IRS- ը նշում է, որ աշխատակիցներին տրամադրված ցանկացած օգուտ կամ վճար, որը չի տրամադրվում այլ աշխատողներին, ենթակա է հարկման:
Անկանխիկ դրամական նպաստների այս ցուցակի վերանայման ընթացքում քննարկվում են երկու գործոն.
- Արդյոք շահույթը կամ գործարարին կարող է նվազեցվել որպես բիզնեսի ծախս: Որպեսզի նվազեցվի, դուք պետք է կարողանաք ցույց տալ IRS- ին, որ ծախսը «սովորական եւ անհրաժեշտ» է բիզնեսի համար:
- Արդյոք օգուտը հարկվում է որպես փոխհատուցում (վարձատրություն) աշխատողին:
Եթե նպաստը աշխատողին վճարվում է, արժեքը այն գումարը է, որը աշխատակիցը ստիպված էր վճարել այդ նպաստի համար ` երկարաժամկետ գործարքով:
Արկղեր սպորտային վայրում
Եթե ընկերությունը գնում է կամ վարձակալում է երկնաքեր կամ շքեղ տուփ սպորտային վայրում, ապա ընկերությունը կարող է այդ վայրում տեղաբաշխել նույն քանակի հերթական նստավայրի գինը: Այլ հարակից ծախսերը (օրինակ, սննդի կազմակերպումը) պետք է լինի «սովորական եւ անհրաժեշտ» բիզնեսի համար, քանի որ զվարճանքի ծախսերը նվազեցվում են:
Հատուկ գործադիրի օգտին ձեռք բերված կամ վարձակալված վանդակը կարող է լինել հարկվող եկամուտ:
Մրցանակներ / բոնուսներ
Մրցանակներ կամ բոնուսներ համարվում են փոխհատուցում: Ուշադիր եղեք, որ անկանխիկ վճարումներ կատարեն «ղեկավարների անունից»: Եթե այդ վճարումները անհատական են, ապա դրանք չեն նվազեցվում ընկերության նկատմամբ, եւ դրանք հարկվում են գործադիրի համար:
Ակումբային անդամագրություններ կամ ակումբային տուրքեր
Ակումբային անդամագրությունները կամ բոլոր տեսակների ակումբային տուրքերը չեն կրճատվում, քանի դեռ նրանք չունեն կոնկրետ բիզնես նպատակներ (օրինակ, առեւտրային խումբ): Սա ներառում է սոցիալական, մարզական, սպորտային, ճաշի, ավիաընկերության եւ հյուրանոցային ակումբներ: Ակումբի նպատակը («բիզնեսին առնչվող») ոչ թե անունը վերահսկում է: Եթե ծախսը նվազեցվում է, հարկատուի եկամուտը գործադիրին:
Ընկերության վարկային քարտեր
Շատ ընկերություններ թույլ են տալիս աշխատակիցներին օգտագործել վարկային քարտեր `ընկերության համար ապրանքներ ձեռք բերելու համար: Որոշ ընկերություններ կրեդիտ քարտեր են տրամադրում ղեկավարներին եւ վճարում են առանց գործադիրի պահանջելու գործարար նպատակով: Այդ վարկային քարտերի միջոցով վճարվող անձնական ծախսերը ղեկավարներին համարվում են հարկվող ծանրաբեռնված օգուտներ եւ դրանք չեն կարող նվազեցվել որպես բիզնեսի ծախսեր:
Գործադիր ճաշասենյակ
Գործատուի տարածքներում կահավորված սնունդները եւ գործատուի հարմարության համար կարող են բացառվել գործադիրի եկամուտը, եթե ծախսը համապատասխանում է «դե մինիմիս ծղրի» փորձությանը, որը բացառվում է աշխատակիցների եկամուտներից:
Վարկեր ղեկավարներին
IRS- ը ենթադրում է, որ գործադիրի համար վարկը իսկապես փոխհատուցում է, եթե այն չի կարող ցույց տալ, որ վարկը բարեխիղճ է: Վարկի տրամադրման գործոններն են `1) պարտադիր նշանի առկայությունը, (2) կանխավճարները սահմանված ժամանակացույցով, 3) տոկոսադրույքները եւ (4) ապահովությունը:
Վարկը պետք է ներառվի որպես ընկերության գրքերում դեբիտորական պարտքեր, իսկ տոկոսադրույքը պետք է լինի շուկայական դրույքաչափով: 2002 թ.-ի Sarbanes-Oxley Act- ի կողմից արգելվում է անձնական աշխատողներին եւ պետական ընկերությունների տնօրեններին:
Զեղչեր
Հաճախորդներին մատուցվող գույքի կամ ծառայությունների զեղչերը պետք է տրամադրվեն բոլոր աշխատողներին ոչ խտրական հիմունքներով: IRS- ն թույլ չի տալիս ընկերության զեղչեր տնօրինողների եւ անկախ կապալառուների համար : Այս IRS- ի հոդվածից պարզ չէ, թե արդյոք այդ զեղչերը հարկվում են աշխատողների համար կամ, եթե այդ զեղչերի արժեքը գործատուներին նվազեցվող բիզնես ծախս է:
Ամուսին / կախյալ կյանքի ապահովագրություն
Ամուսինների կամ կախյալ կենսաթոշակային ապահովագրության արժեքը պետք է ներառվի գործադիրի եկամուտներում: Քանի որ այս նպաստի համար բիզնես նպատակ չի հետապնդում, այն, հավանաբար, չի նվազեցվում ընկերության համար:
Տրանսպորտ / մեքենա աշխատողի օգտագործման համար
Եթե գործատուն գործադիրի օգտագործման համար ապահովում է մեքենա կամ այլ մեքենա, ապա գումարը կարող է բացառվել այն գումարի չափով, որը թույլատրելի է որպես նվազեցվող բիզնես ծախս, եթե գործադիրը վճարել է դրա օգտագործման համար: Գործակալի մեքենայի անձնական օգտագործումը հարկվում է:
Գործատուի վճարովի ավտոկայանատեղի
Ավտոկանգառ եւ տրանզիտային անցուղիները չեն ենթարկվում աշխատողին, եթե որոշակի ամսական սահմանաչափերը չեն գերազանցում: Ստուգեք ձեր հարկային խորհրդատուի հետ :
Ծառայողների օգտագործումը նշված գույքի նկատմամբ
Անշարժ գույք, ինչպիսիք են համակարգիչները եւ բջջային հեռախոսները: Եթե դուք տերմինալ եք տալիս գործադիրի համար, մանրամասն նկարագրեք, համակարգիչների գործնական օգտագործման համար, որոնք կարող են վերցնել տուն կամ տանը պահվել են ղեկավարների կողմից: Համակարգիչների համար հասանելի չեն «անձնական օգտագործման» նման բացառություններ:
Տնօրենների համար նախատեսված բջջային հեռախոսները եւ հեռախոսները կարող են նաեւ բացառվել գործադիրի եկամուտից, եթե մանրամասն գրանցումները պահվում են, ցույց տալով բիզնեսի օգտագործման փաստաթղթերի ձեռքբերման եւ շահագործման համար:
Տեղափոխումը
Գործատուների վճարած փոխհատուցման ծախսերը սովորաբար համարվում են հարկվող եկամուտներ աշխատողների համար: Միայն անձնական իրերի տեղափոխման եւ նոր վայրում ճանապարհորդելու ծախսերը նվազեցվում են: Ծախսերը, ինչպիսիք են սնունդն ու բնակեցումը ժամանակավոր բնակավայրերում, չեն նվազեցվում: Բացի այդ, գործատուի կողմից վճարված այլ ծախսերը, ինչպիսիք են բրոքերային վճարները, գույքի հարկերը, ապահովագրությունը, ամրագրման ծախսերը եւ նախկին տան վաճառքի հետ կապված կորուստների փոխհատուցումը, ներառված են աշխատողի համախառն եկամտում :
Արձակուրդներ
Եթե վճարում եք գործադիրի համար (հյուրանոցներ, ավիատոմսեր եւ այլ ծախսեր) վարձատրության համար, արձակուրդի արժեքը համարվում է անձնական, պետք է ընդգրկվի գործադիրի համախառն եկամտի մեջ: Արժեքը նաեւ գործատուին չի համարվում որպես բիզնեսի ծախս:
Ամուսին / կախյալ / այլ անհատական ճանապարհորդություն գործադիրի հետ
Ամուսինների, կախվածության կամ այլ անձանց հետ կատարված վճարումները գործադիրի հետ ճամփորդելու համար չեն համարվում նվազեցվող բիզնես ծախսերը, եթե (ա) անձը հանդիսանում է աշխատող, բ) անհատական ճանապարհորդությունը համարվում է բարեխիղճ գործարար նպատակների համար, եւ գ) ծախսերը, ըստ էության, պետք է նվազեցվեն անհատի կողմից: Այս բացառությունները արդարացնելու համար պետք է լավ գրառումներ կատարեք ուղեւորության նպատակի եւ բիզնեսի նպատակներով այս անձի ծախսած ժամանակահատվածի մասին:
Ֆինանսական պլանավորում, հարստության կառավարում
Ֆինանսական պլանավորումը կամ ղեկավարության համար տրամադրված հարստության կառավարման ծառայությունները համարվում են հարկվող ծագման օգուտ: Այն կասկածելի է, որ նրանք կարող են որակվել որպես նվազեցվող բիզնես ծախսեր:
Որակյալ կենսաթոշակային պլանավորման ծառայություններ
Եթե ունեք որակյալ կենսաթոշակային պլան, կարող եք ապահովել աշխատակիցներին կենսաթոշակային պլանավորման ծառայությունները, այդ ծառայությունները աշխատակիցների համար եկամուտ չեն համարվում: Ձեր ընկերությունը չի կարող խտրական լինել բարձր վարձատրվող ղեկավարների օգտին `այդ ծառայությունների մատուցման հարցում: