Սննդակարգի եւ զվարճանքի համար այս նվազեցումները կատարվում են երեք քայլով.
Նախ, դուք պետք է հաստատեք, որ այդ ծախսերը լեգիտիմ բիզնես ծախսեր են:
Այս ծախսերից որոշները կրճատվում են, իսկ մյուսները չեն կարող լինել: Ես կբացատրեմ ավելին, թե ինչն է նվազեցվում եւ ինչն է:
Երկրորդ, դուք պետք է ունենաք փաստաթղթերը, որպեսզի կրճատվեն կրճատումը: Ձեզ հարկավոր չէ այդ փաստաթղթերը ներգրավել ձեր բիզնեսի հարկերի վերադարձի մեջ, բայց դրանք ձեզ հարկավոր է աուդիտի դեպքում:
Վերջապես, դուք պետք է որոշեք, թե արդյոք կարող եք ամբողջ գումարը վերցնել որպես նվազեցում կամ եթե գումարները ենթակա են «50% կանոնի», որը սահմանափակում է նվազեցումը մինչեւ 50%:
Ահա մանրամասները.
Ինչպես հեռացնել սնունդ ծախսերը
Դուք կարող եք կրճատել բիզնեսի ճաշի ծախսերի 50% -ը , արդյոք դուք պարզապես պատրաստվում եք ճաշել հաճախորդի հետ կամ դուրս գալ քաղաքից: Սննդի ծախսերի որոշման երկու եղանակներն են `
- Ճաշի փաստացի ծախսերը
- Օգտագործեք ստանդարտ IRS ճաշի նպաստը
Յուրաքանչյուր մեթոդով դուք պետք է շարունակի անդորրագրեր եւ հետեւեք իրական ծախսերը: Դուք կարող եք գտնել ստանդարտ սննդի վճարը (կոչվում է «Ճաշի եւ ելքային ծախս» չափանիշը (M & IE) ԱՄՆ-ի ամենախոշոր քաղաքներում IRS- ի հրապարակման 1542 (Per Diem Rates) (PDF)
Ինչպես հանգստացնել ծախսերը
Եթե դուք հաճախորդներին կամ հաճախորդներին զվարճացնում եք, ապա կարող եք նվազեցնել այդ ծախսերի 50% -ը: Համոզված եղեք, որ լավ նվերներ կատարեք, թե ով է ներկա, ամսաթվերը եւ ժամանակները, եւ զվարճանքի եւ գործարար քննարկումների պատճառները:
Ավելի շատ ուղեցույցներ, սնունդ եւ ժամանցի ծախսերի կրճատման վերաբերյալ
- Ծախսերը պետք է լինեն «սովորական եւ անհրաժեշտ» բիզնես ծախսեր
- Ծախսերը պետք է համապատասխանի երկու փորձություններից մեկին.
- Անմիջականորեն կապված թեստը կիրառվում է, եթե կարող եք ցույց տալ, որ գործունեության հիմնական նպատակը բիզնեսն է: Օրինակ, եթե ձեր գրասենյակում հաճախորդների հետ հանդիպում եք, հանդիպման ընթացքում սնունդի ծախսերը հավանաբար կհանդիպեն «անմիջականորեն կապված» քննությանը:
- Համապատասխան փորձարկումը կիրառվում է, եթե ծախսը կապված է (հետ միասին) «էական» գործարար քննարկման հետ: Օրինակ, եթե դուք ռեստորանում հաճախորդների հետ հանդիպում եք ունեցել, ապա հաճախորդներին վերցնում եք թատրոնը, դա կարող է բավարարել «կապված» փորձությունը:
Ներառում է 50% սահմանաչափը,
Հարկեր եւ խորհուրդներ, որոնք վերաբերում են բիզնեսի ընթրիքին կամ ժամանցային գործունեությանը,
Գիշերային ակումբ ընդունվելու համար գանձումները,
Վարձավճարը վճարվում է մի սենյակում, որտեղ դուք անցկացնում եք ճաշ կամ կոկտեյլ կուսակցություն, եւ
Սպորտային ասպարեզում կայանելու համար վճարված գումարները:
Սնունդ եւ զվարճանքի ծախսեր Չի ենթարկվում 50% սահմանաչափի
Դուք կարող եք նվազեցնել աշխատակիցներին տրվող սնունդը: Եթե աշխատողներին տրամադրվող սննդամթերք կամ խմիչքները որակվում են որպես նվազագույն շահույթ (այսինքն, դրանք երբեմն տրամադրված փոքր գումար են), դուք չեք սահմանափակվում 50% -ով: Դուք կարող եք նվազեցնել ամբողջական գինը: Դի նվազագույն սննդամթերքի եւ խմիչքի օրինակները աշխատողների համար կարող են լինել սուրճ եւ դոնաթ, անձնակազմի հանդիպման ժամանակ կամ պատահական պիցցա, եթե աշխատակիցները պետք է ավելի շատ աշխատեն:
Սննդի կրճատման սահմանը քննարկվում է IRS- ի հրապարակման 535- րդ ձեռնարկի 2-րդ բաժնում : Եթե ծախսերը չեն համարվում նվազագույնի , ապա դրանք ենթակա են 50% -ի:
Որոշ կերակրատեսակներ եւ զվարճանքի ծախսեր կարող են ամբողջությամբ հանվել: Այսինքն, ձեր գործունեության նվազեցումը չի կարող սահմանափակվել 50% -ով:
- Համերգի ընթացքում բարի կամքի խթանման միջոցառում, ինչպես համայնքի միջոցառումներին հովանավորում:
- Այն դեպքերում, երբ եկամուտները գնում են բարեգործական կազմակերպություն (համոզվեք, որ բարեգործությունը համապատասխանում է IRS- ի որակավորումներին)
- Եթե ճաշը կամ ժամանցը բիզնեսի գործառույթի կարեւոր մասն է , ինչպես ռեստորանի քննադատը, սննդի բլոգերը կամ սպորտային լրագրողը:
- Գործատերերի համար հարմարեցված սնունդի համար (ինչպես, օրինակ, աշխատակիցները պետք է աշխատեն արտաժամից) կամ պատահական իրադարձության համար, ինչպես աշխատողի տարեկան աշխատավարձի պիկնիկը:
Սնունդ եւ զվարճանքի ծախսեր Դուք չպետք է հեռացնեք
Ճանապարհորդելու ընթացքում անհատական պատճառներով չեք կարող նվազեցնել սնունդն ու ժամանցի ծախսերը: Եթե ուղեւորությունը «հիմնականում» բիզնես է, ապա շատ ծախսեր կքննարկվեն որպես բիզնեսի ծախսեր: Եթե ուղեւորությունը «առաջին հերթին անձնական» է եւ որոշակի նվազագույն գործարք է կատարում, ապա միայն այն ծախսերը, որոնք ուղղակիորեն կապված են ձեր կատարած բիզնեսի հետ, կարող են նվազեցվել:
Որտեղ ցույց տալ այդ ծախսերը ձեր բիզնեսի հարկի վերադարձի վերաբերյալ
- Միակ սեփականատերերի եւ միանձնյա ՍՊԸ-ների համար ցույց տվեք այդ ծախսերը Ցանցի C- ի «Ծախսեր» բաժնում: Գիծ 24b- ն համարվում է նվազեցվող սնունդ եւ ժամանցի ծախսեր: Մուտքագրեք 50% գումարը այստեղ:
- Գործընկերների եւ բազմակի անդամների համար ՍՊԸ-ներին ցույց տալ այդ ծախսերը 1065 ձեւի «նվազեցումների» բաժնում
- Կորպորացիաների համար ցույց տվեք այդ ծախսերը Ֆորմատի 1120- ի «նվազեցման» բաժնում:
- Դուք կարող եք օգտագործել մեկ ժամի սակագները ԱՄՆ-ում ճանապարհորդական ծախսերի հաշվարկման համար, հիմնվելով IRS- ի հրապարակման 1542-Per Diem Rates- ի վրա: Այս հրատարակությունը թվարկում է ԱՄՆ-ի խոշոր քաղաքների մեծ մասի համար, եւ պարբերաբար թարմացնում է այդ տեմպերը:
- Նշենք, որ 50% սահմանափակումն վերաբերում է նաեւ ստանդարտ սննդի վճարին: Երբ դուք ցուցակագրում եք սննդի բոլոր ծախսերը համապատասխան ժամանակացույցի մեջ, օրինակ, 50% սահմանը կիրառվում է, այնպես, որ սննդի ընդհանուր ծախսերը նվազեցվեն 50% %.
Ճաշի եւ ժամանցի ծախսերի վերաբերյալ լրացուցիչ տեղեկությունների համար տես IRS- ի Հրապարակումը 463, գլուխ 2:
Ձեռնարկներ գործարար ճաշերի եւ ժամանցային ծախսերի վերաբերյալ
Քանի որ այդ ծախսերը հաճախ լինում են, երբ ճանապարհորդում եք, դժվար է պահել լավ գրառումները, բայց կարեւոր է այդ ծախսերի համար գրառել բիզնեսի բոլոր մանրամասները: Նշեք բիզնեսի նպատակն անդորրագրերի վերաբերյալ, օգտագործեք ծրագիր կամ ստացեք լուսանկարներ, եւ կստանաք բոլոր մուտքերը, որպեսզի կարողանաք ցույց տալ աուդիտի դեպքում:
Disclaimer Այս հոդվածը ներկայացնում է ընդհանուր տեղեկություններ եւ նախատեսված չէ լինել հարկային կամ իրավաբանական խորհրդատվություն: Խնդրում ենք դիմել ԱՄՍ-ի հրապարակումներին եւ քննարկել հնարավոր հարկային նվազեցումները ձեր հարկատուի հետ: