2017 թ. Հարկային բարեփոխումների մասին օրենքը որոշակի կտրուկ կրճատումներ է կատարել զվարճանքի ծախսերի համար եւ շատ ժամանցային ծախսեր այլեւս նվազեցված չեն: Սկսած 2018 թվականի հարկային տարին, այստեղ ինչն է փոխվել.
- Բիզնես լանչերը դեռեւս նվազեցվում են 50% -ով: Այսպիսով, գործարարը կամ վաճառողը հաճախորդին կարող է ճաշել, քննարկել բիզնեսը եւ ճամփորդելիս աշխատողը ճաշում է, մինչդեռ ճանապարհորդությունը դեռեւս նվազեցվում է:
- Սակայն հաճախորդին կամ հաճախորդին «փորձի» վերցնելը այլեւս նվազեցվում է: Օրինակ, բռնցքամարտի տուփը, համերգին տոմսերը կամ հաճախորդների հետ գոլֆի զբոսանքը չի պատրաստվում նվազեցվել: Հասկանալի է, որ հաճախորդների համար ժամանցային ծախսերը այլեւս նվազեցվում են որպես բիզնեսի ժամանցային ծախսեր:
Ինչ է հարկավոր ծախսել զվարճանքի ծախսերը
Բիզնեսները կարող են նվազեցնել հաճախորդների, բիզնես ասոցիացիաների եւ աշխատակիցների ժամանցի ծախսերը, եթե բիզնեսի սեփականատերը կարող է ցույց տալ, որ ծախսն էր.
- «սովորական եւ անհրաժեշտ» բիզնես ծախսեր, եւ
- եթե ծախսը համապատասխանում է ուղղակի փորձությանը, ուղղակի եւ կոնկրետ բիզնեսին առնչվող:
Նայիր այս պահանջներին մի փոքր ավելի մոտ:
Նախ, զվարճանքի ծախսերը պետք է լինեն սովորական եւ անհրաժեշտ բիզնես ծախսեր: Այսինքն, IRS- ը ասում է, որ ծախսերը պետք է լինեն ընդհանուր եւ ընդունված լինեն առեւտրի կամ բիզնեսի մեջ եւ օգտակար եւ հարմար բիզնեսի համար:
Չի պահանջվում անհրաժեշտ ծախսեր:
Որպեսզի նվազեցվեն, ցույց տալու համար, թե միջոցառումը տեղի է ունեցել գործարար միջավայրում (գրասենյակ, օրինակ), կամ զվարճանքի համար հստակ բիզնես նպատակ է հետապնդում, բիզնեսը քննարկվում է, եւ որ նպատակը եկամտի կամ գործարար օգուտ է:
Նոր հարկային օրենքը թույլ է տալիս նաեւ ընկերություններին աշխատավարձի ծախսերը նվազեցնել աշխատակիցների օգտին, բացառությամբ բարձր վարձատրվող աշխատողների: Օրինակ, ձեր ընկերության ընկերությունը կարող է բավարարել պիկնիկ կամ տոնախմբություն աշխատողների համար: Ձեր աշխատավայրում ձեր գրասենյակում կամ այլ վայրում աշխատողներին տրամադրվող կերակուրը, աշխատողների պարգեւների ներկայացնելու նպատակով, նույնպես հավանական է նվազեցվել որպես բիզնեսի ծախս, եւ դա 100% նվազեցվելու է: Սակայն որսորդության կամ ձկնորսության ուղեւորության հիմնական նպատակը չի կարող ուղղակիորեն կապված լինել ձեր բիզնեսի հետ: Այդ ծախսերը երբեք չեն եղել եւ շարունակվում են մնալ:
Զվարճանքի ծախսեր ընդդեմ գովազդի եւ խթանման ծախսերի մասին
Եթե ձեր բիզնեսը ընդգրկում է հանրությանը գովազդի կամ խթանման նպատակով, ապա այս ծախսը ամբողջությամբ կրճատվում է որպես բիզնեսի ծախս:
Օրինակ, եթե մանկական հագուստի խանութը վճարում է համայնքային միջոցառման ժամանակ ծաղրածու վարձելու հաշվին, դա կարող է համարվել ոչ թե ժամանցի, այլ խթանման համար:
Ինչպես հեռացնել բիզնեսի ժամանցային ծախսերը
Բիզնեսի ժամանցային ծախսերը նվազեցնելու համար դուք պետք է կարողանաք ապացուցել գործարար նպատակը (կիրառելի թեստի ներքո, ինչպես նկարագրված է վերեւում) եւ
- յուրաքանչյուր ծախսի գումարը,
- զվարճանքի ժամն ու վայրը, եւ
- հյուրընկալող անձանց գործարար հարաբերությունները:
Առանց այդ ապացույցի, IRS- ն կարող է արգելել այս ծախսը (վերացնել այն ձեր հարկային վերադարձը):
Մեծ մասը, զվարճանքի ծախսերը նվազեցվում են 50% -ով: Այսինքն, դուք կարող եք միայն նվազեցնել այդ գրասենյակի ծախսերի կեսը: Բիզնես ճաշատեսակները նույնպես նվազեցվում են 50% -ով:
Որոշ ժամանցային ծախսերը լիովին նվազեցվում են: Ընկերության միջոցառումը, որտեղ հրավիրված աշխատակիցները նվազեցնում են 100%: Զվարճանքի միջոցառումներից եւ ժամանցից 100% նվազեցվում է:
Ոչ-նվազեցվող Զվարճանքի ծախսեր
Որոշ ժամանցային ծախսեր ընդհանրապես չեն նվազեցվում: Օրինակ, եթե դուք մասնակցում եք զվարճանքի միջոցառմանը, երբ դուք ճանապարհորդում եք բիզնեսի համար, ապա այս զվարճանքը հավանաբար չի կարող նվազեցվել:
Բացի այդ, եթե դուք մասնակցում եք զվարճանքի միջոցառմանը, երբ դուք զբաղվում եք բիզնեսի վայրեր կամ բիզնես ուսումնասիրում եք, ապա դուք չեք կարող կրճատել միջոցառումը որպես զվարճանքի, եթե դուք չեք սկսել բիզնեսը:
Եվ «խայտառակ եւ շռայլ» զվարճանքները երբեք նվազեցված չեն: Եվ եթե դուք հետաքրքրված եք ձեր զբոսաշրջիկների վրա զվարճալի հաճախորդներով , ապա IRS- ը, հավանաբար, թույլ չի տա սահմանափակել զբոսանավը, բայց դա կարող է թույլ տալ ժամանցի ծախսերը:
Ինքնաշխատության եւ ժամանցային ծախսեր
Եթե դուք ինքնազբաղված եք (ոչ թե կորպորացիայի աշխատակից), ձեր նվազեցվող ժամանցային ծախսերը ենթակա չեն 50% սահմանի, եթե հետեւյալ պայմանները բավարարվեն.
- Այս ծախսերը կապված են ձեր աշխատանքի հետ, որպես անկախ կապալառու
- Դուք փոխհատուցում եք կամ տրամադրվում եք այդ ծախսերի համար նպաստ, կապված ձեր կատարած ծառայությունների հետ
- Դուք տրամադրում եք այդ ծախսերի համարժեք գրանցում Ձեր հաճախորդի կամ հաճախորդի համար:
Բիզնես Ժամանցային Եկամուտների Ձայնագրումը
Ինչպես մյուս բիզնես ծախսերը, դուք պետք է ուշադիր գրառումներ կատարեք, ցույց տալու համար, թե ինչպես ժամանցը անցնում է կամ անմիջական թեստը կամ դրա հետ կապված փորձությունը: Լավագույն ռեկորդը ժամանակակից է (այն ժամանակ), նշելով կոնկրետ բիզնես նպատակակետը:
Օրինակ `նշելով օրինագծի վերաբերյալ մթերողներից պատրաստված օրինագիծը եւ օրինագծի վերաբերյալ ձեր նշումը, որ նպատակը ընկերության տարեկան արձակուրդը օգտակար կլինի:
Լրացուցիչ տեղեկությունների համար
Կարդալ ավելին հաշվապահական պահանջների վերաբերյալ բիզնես ծախսերի նվազեցումների համար:
Զվարճանքի ծախսերի մասին մանրամասն տեղեկությունների համար տես IRS- ի հրապարակումը 463: Ստուգեք, թե դուք փնտրում եք 2018 տարբերակ, որը ներառում է հարկային նոր օրենքների նոր դրույթներ:
Disclaimer. Այս հոդվածում ներկայացված տեղեկությունները եւ օրինակներ չպետք է համարվեն հարկային խորհուրդ: Նոր հարկային օրենքը բարդ է, եւ յուրաքանչյուր գործարար իրողություն եզակի է: Նախքան որեւէ բիզնես ծախսերի նվազեցում, ստուգեք ձեր հարկային մասնագետը: