Կարող է արդյոք իմ բիզնեսը հանգրվանել բարեգործական նվիրատվություններով:

Ցանկացած բիզնեսը կարող է նվիրատվություններ կատարել բարեգործական կազմակերպությունների համար, սակայն կարող է սահմանափակում լինել այդ նվազեցումների վրա, եւ ներդրումները կարող են նվազեցվել միայն սեփականատերերին, այլ ոչ թե բիզնեսին:

Նոր հարկային օրենք եւ բարեգործական հանձնում

2017 թվականի հարկային բարեփոխումների օրենքը փոխել է բարեգործական տրամադրման լանդշաֆտը: Ստանդարտ նվազեցումը գրեթե կրկնապատկվել է 2018-ին եւ դրանից հետո: Նոր ստանդարտ նվազեցումը կազմում է 12,000 դոլար, միայնակների համար (մինչեւ 2017 թ. 6,350 դոլար) եւ $ 24,000 ամուսնացած զույգերի համար, ովքեր միասին հանդես են գալիս (մինչեւ $ 12,700):

Չնայած ստանդարտ նվազեցման աճը նախատեսվում է պարզեցնել հարկային հաշվետվության ներկայացումը, այն նաեւ նշանակում է, որ անհատ հարկատուները, ներառյալ կորպորացիաները չունեցող բիզնեսի սեփականատերերը, խրախուսում են բարեգործություններին: Եթե ​​ցանկանում եք տալ եւ ստանալ նվազեցում, ապա պետք է նշեք բոլոր բարեգործական նվազեցումները `ստանդարտ նվազեցման գումարի վերցնելու հույսով:

Ինչպես են այդ եկամուտները նվազեցվում եւ որոնք են հարկվում վերադարձը, կախված կազմակերպության տեսակից:

Ինչպես են բիզնեսի տարբեր տեսակներ հայցադիմումը քննում բարեգործության համար:

Կորպորացիաներից բացի, բոլոր տեսակի բիզնեսները հարկեր են վճարում որպես անցումային կազմակերպություններ : Այսինքն, բիզնեսի հարկերը փոխանցվում են անհատ տերերին: Միակ սեփականատերերը , օրինակ, գործարար հարկերը բեռնում են որպես անձնական հարկերի վերադարձի մաս, եւ նվազեցումը պետք է կատարվի վերադարձի անձնական մասի միջոցով, այլ ոչ թե բիզնեսի «Schedule C» (հարկային ներկայացման բաժին):

Այս հոդվածում մանրամասն նկարագրվում են բարեգործական վճարների նվազեցման յուրաքանչյուր գործի համար (տես ստորեւ): Հոդվածում նաեւ բացատրվում է, թե ինչ տիպի նվազեցումներ են թույլատրվում եւ սահմանները:

Բարեգործական կազմակերպությունները պետք է որակավորվեն

Նախ, եթե մտածում եք բարեգործության նվիրատվություն տալը, համոզվեք, որ կարող եք պահանջել նվազեցումը:

Որպեսզի ձեր կամ ձեր բիզնեսը կարողանա պահանջել նվազեցում բարեգործական կազմակերպություն, կազմակերպությունը պետք է որակավորվի IRS- ի կողմից: Որպեսզի որակավորված լինեն, կազմակերպությունը պետք է համապատասխանի կոնկրետ պահանջներին եւ համապատասխանի IRS- ի չափանիշներին: Օգտագործեք այս IRS- ից ազատված կազմակերպությունները Ընտրեք Ստուգեք առցանց որոնման գործիքը `տեսնելու, արդյոք կազմակերպությունը որակավորում է:

Ինչն է նվազում եւ ինչն անխուսափելի է

Դուք կամ ձեր բիզնեսը կարող է նվազեցնել.

• Կանխիկ վճարումներ
• Գույքի կամ սարքավորումների նվերներ («բարի» ներդրումներ)
• Բարեգործական կազմակերպության համար աշխատելու հետ կապված վազք եւ այլ ճանապարհորդական ծախսեր `բարեգործական աշխատանքի համար IRS- ի կողմից սահմանված ստանդարտ կիլոմետրաժի չափով :

Սակայն, դուք չեք կարող կրճատել ձեր ժամանակը կամ ձեր աշխատակիցների ժամանակը, որոնք աշխատում են բարեգործական կազմակերպության կամավորի կողմից, ինչպես օրինակ, շահույթ չհետապնդող խորհրդի կամ տեղական Միացյալ ճանապարհին ծառայելու ժամանակ:

Բարեգործական նվիրատվությունների սահմանափակումները

IRS- ն ասում է.

Կանխիկ վճարումներ կազմակերպությանը, բարեգործական կամ այլ կերպ կարող են նվազեցվել որպես բիզնեսի ծախսեր, եթե վճարումները բարեգործական ներդրումներ կամ նվերներ չեն եւ ուղղակիորեն կապված են ձեր բիզնեսի հետ: Եթե ​​վճարումները բարեգործական նվիրատվություններ կամ նվերներ են, ապա դրանք չեն կարող նվազեցնել բիզնես ծախսերը: Այնուամենայնիվ, կորպորացիաները (բացառությամբ S կորպորացիաների կողմից) կարող են նվազեցնել բարեգործական ներդրումները իրենց անձնական եկամտահարկի վերադարձի վերաբերյալ, սահմանափակվածության սահմանափակումներով .... Սեփականատերերը , գործընկերները գործընկերության մեջ կամ S կորպորացիայի բաժնետերերը կարող են իջեցնել բարեգործական ներդրումները իրենց գործով կատարված Ա (Schedule A) 1040 ձեւով:

(Աղբյուր: IRS հրապարակման 535: Բիզնես ծախսեր)

Լրացուցիչ տեղեկությունների համար տեսեք այս IRS- ի հոդվածը բարեգործական ներդրման նվազեցման մասին:

Հատուկ առաջարկի ներդրում

Եթե ​​դուք միակ սեփականատեր եք , ձեր բիզնեսի հարկերը ներկայացված են Ձեր անձնական ձեւի 1040-ի ժամանակացույցի C- ում : Ձեր բիզնեսը չի կարող առանձնացնել բարեգործական ներդրումները, քանի որ միակ միջոցը, որ անհատները կարող են կրճատել այդ ներդրումները, պետք է ներառվեն Աղյուսակ Ա-ում եւ դուք պետք է կարողանաք գնահատել նվազեցումները վերցնել նրանց: Նույնը վերաբերում է միայն մեկ անդամի սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերությանը, քանի որ միանձնյա ՍՊԸ-ն հարկերը համարում է որպես սեփականատեր:

Գործընկերության ներդրում

Համագործակցությունը հատուկ գործ է, քանի որ գործընկերությունը ինքնին չի վճարում շահութահարկը : եկամտահարկը եւ ծախսերը (այդ թվում `բարեգործական վճարների գծով նվազեցումները) փոխանցվում են գործընկերներին իրենց տարեկան յուրաքանչյուր K-1 ծրագրի յուրաքանչյուր տարում:

Այսպիսով, եթե գործընկերությունը բարեգործական ներդրում է կատարում, ապա յուրաքանչյուր գործընկեր իր անձնական հարկային եկամտի վրա նվազեցման տոկոս է վերցնում: Օրինակ, եթե գործընկերությունը երեք հավասար գործընկեր ունի եւ մեկ տարում նվիրատվություն է ստանում ընդհանուր առմամբ 1500 դրամ, ապա գործընկերները յուրաքանչյուրը կարող է պահանջել $ 500 բարեգործական նվազեցում:

Քանի որ դրամական կամ գույքային նվիրատվությունը նվազեցնում է գործընկերության արժեքը, յուրաքանչյուր նվիրատու գործընկերը պետք է նվազեցնի իր գործընկերային շահը նվիրատվության արժեքով: Օրինակ, եթե գործընկերությունը գրասենյակային կահույք է նվիրում բարեգործությանը, այդ կահույքի արժեքը այլեւս չի պատկանում գործընկերությունը, ուստի այն պետք է դուրս գրվի այն գրքերից, որոնք նվազեցնում են գործընկերության ընդհանուր արժեքը:

Բազմաթիվ անդամ սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերության անդամների բարեգործական նվիրատվությունների նվազեցումը նույնն է, ինչ համագործակցությանը:

S Corporation ներդրումներ

S- ի կորպորացիան աշխատում է որպես գործընկերություն, անհատ բաժնետերերը, որոնք ստանում են ժամանակացույց K-1, որոնք ցույց են տալիս կորպորացիայի ցանկացած բարեգործական ներդրումների իրենց բաժինը:

Կորպորացիայի ներդրումները

Քանի որ կորպորացիան սեփականատերերից առանձին անձ է, կորպորացիան կարող է բարեգործական նվիրատվություններ կատարել իր անունից եւ վերացնել այդ նվիրատվությունները: Դրույքները ներառված են կորպորացիայի եկամտահարկի ձեւի (IRS ձեւ 1120):

Հատուկ նշում անկանխիկ վճարումների վերաբերյալ

Եթե ​​դուք անձամբ եք կատարում ոչ-դրամական վճարներ ավելի քան $ 500-ից ավելի տարի, ապա պետք է ներկայացնեք 8283 ձեւաթուղթ ձեր հարկային եկամտի հետ `տրամադրելով նվիրաբերված գույքի մասին տեղեկատվություն:

Disclaimer: Այս հոդվածը նախատեսում է Ձեզ տրամադրել ընդհանուր տեղեկություններ, որպեսզի սկսեք սովորել որոշակի հարկային առարկայի մասին: Այս հոդվածի կամ այս հոդվածի այլ հոդվածներից ոչինչ չի կարելի համարել հարկային կամ իրավաբանական խորհրդատվություն: Եթե ​​ունեք հարցեր բարեգործական վճարների նվազեցման մասին, ստուգեք ձեր հարկային մասնագետը: