Անցումային հարկերի եւ բիզնեսի սեփականատերերի

Անցումային հարկային նվազեցումների փոփոխությունները սկսվում են 2018 թվականին

Եթե ​​դուք ունեք մի փոքր բիզնես, դուք, հավանաբար, ունենում եք անցումային բիզնես: Անցումային բիզնեսը հարկ չի վճարում, բայց բիզնեսի սեփականատերերը յուրաքանչյուր տարի վճարում են բիզնես հարկը անձնական հարկային եկամուտների միջոցով:

2017-ի հարկային արտոնությունները եւ աշխատատեղերի ակտը որոշ հարկային փոփոխություններ է, որոնք կարող են օգտակար լինել անցում կատարող ձեռնարկությունների համար, որոնք դուք պետք է իմանաք: Այս պոտենցիալ նպաստները կգործեն 2018 թ. Հարկերի համար (2019 թ. Վերադարձի համար):

Իմ բիզնեսը անցումային բիզնես է:

Անցումային հարկային բուժում նշանակում է, որ բիզնեսի հարկերը «անցել են» բիզնեսին պատկանող անձանց հարկային վերադարձնելու համար:

Անցումային բիզնեսները ներառում են `

• Մասնավոր սեփականատեր եւ միայնակ անդամ ՍՊԸ-ն, որոնք ներկայացնում են ժամանակացույցը C- ին , իրենց բիզնեսի մասին հաշվետվություն ներկայացնելու համար,
• Գործընկերների սեփականատերերը , բազմաթիվ անդամ ՍՊԸ-ն եւ S ընկերությունները, որոնք ներկայացրել են բիզնեսի եկամուտների իրենց բաժինը Schedule K-1- ում:

Ձեռնարկությունների երկու տեսակներ չեն անցնում `կորպորացիաները եւ ՍՊԸ-ն ընտրում են հարկեր, որպես կորպորատիվ: Կորպորացիաների համար հարկերը չեն անցնում, քանի որ կորպորացիաները իրենց սեփականատերերից առանձին են: Անցումային կարգավիճակը նաեւ նշանակում է, որ այդ բիզնեսի կազմակերպությունները ենթակա չեն կրկնակի հարկման , ինչպես նաեւ կորպորացիաներ:

Փոփոխություններ անցնող հարկերի նկատմամբ 2018 թ.-ին

Ինչպես նշվեց վերեւում, անցումային բիզնեսները կունենան նոր հարկային իրավիճակը 2018 թվականից սկսած:

Կարելի է վերցնել «որակյալ բիզնես եկամտի» 20 տոկոսը (QBI): Որակյալ բիզնես եկամուտը կապված է սեփականատիրոջ ներդրումներին, թե աշխատողների վարձատրության, թե բիզնեսում ձեռք բերված եւ օգտագործվող կապիտալ ակտիվների վրա : Կապիտալ ակտիվները կարող են լինել բիզնես մեքենա, սարքավորում կամ կահույք:

Այլ կերպ ասած, եթե ձեր փոքր բիզնեսը չունեն աշխատողներ, եւ դուք չունեք շատ ակտիվներ, դուք, հավանաբար, չի կարողանա վերցնել այդ նվազեցումը:

Այս QBI- ի նվազեցման հաշվարկը բարդ է: Forbes- ում Kelly Phillips Erb- ն ունի ավելի շատ մանրամասներ, թե ինչպես է այս 20% նվազեցման հաշվարկը աշխատելու: Նա նաեւ մատնանշում է, որ նվազեցումը չի ազդում Ձեր բիզնեսի հարկի վերադարձի վրա բիզնես ծախսերի նվազեցման կարողության վրա:

Դրույքաչափը կկրճատվի ծառայության մասնագետների համար (մասնագիտությունների գծով, ինչպիսիք են հաշվապահական, իրավաբանական, առողջապահական եւ այլն), երբ եկամուտը հասնում է 157,500 ԱՄՆ դոլարին եւ մեկ միավորի համար `$ 315,000: Այս ստանդարտ նվազեցումը կավարտվի 2025 թվականից հետո:

Ինչպես անցնել հարկերի միջոցով

Քանի որ բիզնեսի հարկերը փոխանցվում են սեփականատերերի հարկային եկամուտներին, բիզնեսի շահույթը հարկվում է անհատ ձեռնարկատիրոջ անձնական հարկի դրույքաչափով, այլ ոչ թե կորպորատիվ հարկի դրույքաչափով : Այս տարբերությունը կարող է հանգեցնել ավելի ցածր կամ բարձր հարկի գործարարության համար `կախված անհատ հարկատուի հարկի դրույքաչափից:

Անցումային հարկերը գործում են այս երկու գործոնների համար.

Քայլ առաջինը. Բիզնեսը հաշվարկում է իր զուտ եկամուտը (համախառն եկամուտը `հանած նվազեցվող ծախսերը): Հաշվարկը կարող է լինել հարկային վերադարձի (ընկերությունների եւ կորպորացիաների համար) կամ անձի հարկային վերադարձի ժամանակացույցի (մեկ անձի բիզնեսի համար):

Երկրորդ քայլ. Բիզնեսի սեփականատերը ներառում է բիզնեսի զուտ եկամտի իրենց մասնաբաժինը իրենց անձնական հարկային եկամտի վրա: Մեկ անձի բիզնեսի համար հարկը հաշվարկվում է սեփականատիրոջ ամբողջ զուտ եկամտի վրա: Բազմաթիվ սեփականատերերի համար հարկը բաժանվում է սեփականատերերի միջեւ:

Անշարժ գույքի սեփականատերերի եւ միկրոավտոբուսների համար անցնող հարկեր

Միակ սեփականատեր բիզնեսում բիզնեսը եւ բիզնեսի սեփականատերը հարկային տեսանկյունից առանձին չեն: Բիզնեսի հարկերի ներկայացումը բիզնեսի սեփականատիրոջ անձնական հարկային եկամտի մի մասն է: Այսպիսով, շահույթը կամ կորուստները հաշվարկվում են սեփականատիրոջ անձնական 1040-ի ժամանակացույցի վրա եւ զուտ եկամտի կամ կորստի միջոցով փոխանցվում է սեփականատիրոջ համար 1040 ձեւի 12-րդ տողին:

Միասնական ՍՊԸ-ի շահութահարկի հարկը նույն ձեւով նույնատիպ սեփականատերերն են, այնպես որ եկամտահարկը նույն ձեւով փոխանցվում է նրանց:

Գործընկերությունների եւ Սի-երի կորպորացիաների եւ ՍՊԸ-ի համար անցնող հարկերը

Բիզնեսի այլ տեսակների, որոնք կորպորացիաներ չեն, բիզնեսի հարկային պարտավորությունը (զուտ եկամուտը) փոխանցվում է սեփականատիրոջ անձնական հարկային եկամտի տարբեր ձեւերով:

Գործընկերության գործընկերների համար հաշվարկվում է ամբողջությամբ գործընկերության զուտ եկամուտը (շահույթը): Այնուհետեւ, այս եկամուտը (կամ կորուստը) բաժանվում է գործընկերների միջեւ `ըստ իրենց մասնաբաժնի բաժնեմասի , ինչպես սահմանված է գործընկերության պայմանագրով: Յուրաքանչյուր անհատ գործընկեր ստանում է ժամանակացույցի K-1, որը ցույց է տալիս շահույթի իրենց բաժինը, որը ներառված է անձի ձեւի 1040-ում:

Բազմաթիվ անդամ ՍՊԸ-ի անդամները (սեփականատերերը) հարկվում են որպես գործընկերներ, որպեսզի նրանք ստանան K-1 գործընկերություն, հիմնվելով ՍՊԸ-ի շահույթի իրենց բաժնեմասի վրա:

Նույն կերպ, ինչպես գործընկերությունը, S կորպորատիվ սեփականատերերը նույնպես ստանում են ժամանակացույց K-1, որոնք ցույց են տալիս S ընկերության կորպորացիայի շահույթը հարկային տարվա համար:

Անցումային հարկեր եւ ինքնազբաղված հարկեր

Ինքնաշխատանքային հարկերը (Սոցիալական Ապահովության եւ Մեդիեր հարկի ինքնազբաղված անձանց համար) նույնպես անցնում են բիզնեսի սեփականատերերին: Ինքնաշխատանքային հարկի գումարը հաշվարկվում է բիզնեսի սեփականատիրոջ զուտ եկամտի հիման վրա եւ փոխանցվում է եկամտահարկի անհատական ​​եկամտին, որը վճարվում է: Ինչպես անցնող եկամտահարկի, ինքնազբաղված հարկը վճարվում է ոչ թե բիզնեսով, այլ անհատի կողմից, քանի որ վերաբերում է անձի Սոցիալական ապահովության եւ Medicare- ի նպաստներին:

Disclaimer: Այս հոդվածը ներառում է անցանկալի հարկերի ընդհանուր քննարկում, եւ դա նախատեսված չէ հարկային կամ իրավաբանական խորհրդատվության: Յուրաքանչյուր գործարար հարկային իրավիճակում եզակի է. նախքան նախապատրաստել ձեր բիզնեսի հարկերը, քննարկել ձեր հարկային իրավիճակը հարկային մասնագետի հետ: