Իմացեք կորպորացիաների եւ կորպորացիաների եկամտահարկի մասին
Հարկային նվազեցումները եւ աշխատատեղերի մասին ակտը 2017 թ. Փոխեցին կորպորատիվ հարկի դրույքաչափը 35% -ից մինչեւ 21%: Այս դրույթը արդյունավետ կլինի կորպորացիաների համար, որոնց հարկային տարին սկսվում է 2018 թվականի հունվարի 1-ից հետո, եւ դա մշտական փոփոխություն է:
Կորպորատիվ հարկի դրույքաչափը կիրառվում է նաեւ ՍՊԸ-ի համար, ովքեր ընտրվել են որպես կորպորատիվ հարկեր: Այս դրույթը չի վերաբերում S կորպորացիային (տես ստորեւ):
ԱՄՆ-ի կորպորացիայի հարկի դրույքաչափը 2017 թ
Պարզվում է, որ ԱՄՆ-ի կորպորատիվ հարկի դրույքաչափը կազմում է 35%, սակայն տոկոսադրույքը տատանվում է 15% -ից մինչեւ 35%, կախված տարվա հարկի ենթակա կորպորատիվ եկամտի չափից:
Եթե ցանկանում եք հաշվարկել կորպորատիվ հարկը ձեր բիզնեսի համար, ապա նախ հարկավոր է իմանալ ձեր հարկվող եկամտի մասին: Ձեր հարկվող եկամտի գնահատման համար դուք ունեք երկու տարբերակ. (Ա) լրիվ (կամ ձեր հարկային նախապատրաստողը ամբողջական է) ձեւ 1120: կամ (բ) նախորդ տարվա հարկվող եկամուտը որպես ելակետ:
Կորպորատիվ հարկերի տոկոսադրույքի դասակարգ (2005-ից մինչեւ 2017 թ.)
Եթե էջ 1-ում հարկվող եկամուտը (գծ 30, Ձեւ 1120) հետեւյալն է `
| Over | Բայց ոչ ավելի | Հարկը | Գումարի չափով |
| $ 0 | $ 50,000 | 15% | $ 0 |
| 50,000 | 75,000 | $ 7,500 + 25% | 50,000 |
| 75,000 | 100,000 | 13,750 + 34% | 75,000 |
| 100,000 | 335,000 | 22,250 + 39% | 100,000 |
| 335,000 | 10,000,000 | 113,900 + 34% | 335,000 |
| 10,000,000 | 15,000,000 | 3,400,000 + 35% | 10,000,000 |
| 15,000,000 | 18,333,333 | 5,150,000 + 38% | 15,000,000 |
| 18,333,333 | ____ | 35% | 0 |
Կորպորացիաները ամեն տարի հարկային հաշվետվություն են ներկայացնում եւ վճարում են եռամսյակային հաշվարկված հարկերը:
Բաժնետերերին հարկվում են անհատույց այս կորպորատիվ հարկի համար, բայց նրանք վճարում են հարկեր, որոնք ստանում են շահաբաժինները :
Ինչպես հաշվարկել կորպորատիվ հարկը
Իհարկե, կա ծրագրային ապահովում հասանելի է կորպորատիվ հարկի գումարի հաշվարկի համար, բայց եթե ուզում եք փորձել ինքներդ այստեղ, թե ինչպես հաշվարկը գործում է.
Ասենք, ձեր կորպորացիան շահույթ ունի 300 հազար դոլարով:
- Նայեք վերեւում գտնվող աղյուսակի համար, որը ներառում է ձեր հարկվող եկամուտը: Չորրորդ գիծը կազմում է $ 100,000-ից մինչեւ $ 335,000, այնպես, որ օգտագործեք ձեր գծերը:
- Հարկը կազմում է $ 22,500 գումարած գումարի 39% -ը, ավելի քան $ 100,000:
- Այսպիսով, 200,000-ի 39% -ը 78,000 դոլար է:
- Ընդհանուր հարկը $ 22,500 է, գումարած $ 78,000, հավասար է $ 100,500:
Ձեր կորպորացիայի արդյունավետ հարկի դրույքաչափը կազմում է 33.5%: Սա մի փոքր ավելի քիչ է, քան ժամանակացույցի 39% -ը:
Կորպորացիաները եւ Կրկնակի հարկային երկընտրանքը
Կորպորացիայի շահույթը հարկվում է կորպորացիային, երբ այն վաստակում է, ապա հարկվում է բաժնետերերին, երբ դրանք բաժանվում են որպես շահաբաժին: Սա կրկնակի հարկ է ստեղծում: Վերոնշյալ օրինակում կորպորացիան ինքն իրեն վճարում է $ 100,500, 300,000 դոլարից ավելի եկամտում: Եթե կորպորացիան այդ եկամտի բոլոր մասի կամ մասի բաժանում է բաժնետերերին որպես շահաբաժիններ , անհատ բաժնետերը պարտավոր է այդ եկամուտը հաշվետվություն ներկայացնել իրենց անհատական հարկային եկամուտների վերաբերյալ: Ի դեպ, շահաբաժինները հարկվում են հատուկ շահութաբաժնի հարկի դրույքաչափով: (Եթե կորպորացիան սեփականատիրոջը վճարում է ընկերության համար ներդրում կատարելու համար, ապա դա համարվում է կապիտալ ներդրումների վերադարձ , եւ դա շահաբաժին չի համարվում եւ չի հարկվում):
Ինչպես տեսնում եք, եկամուտները հարկվում են կորպորացիային եւ անհատական բաժնետերերին:
Այդ պատճառով որոշ ընկերություններ փորձում են խուսափել բաժնետոմսերի շահաբաժինների հարկից `չվճարելով շահաբաժինները: Սակայն IRS- ն կարող է հարկադրել հավելյալ հարկ, որը կոչվում է կուտակված եկամտահարկ:
Հավաքված եկամուտների հարկ
Բացի կանոնավոր կորպորատիվ հարկերից, կորպորացիաները պետք է վճարեն լրացուցիչ կուտակված եկամտահարկ `20%, եթե կորպորացիան չի բաժանում կամ վճարում շահաբաժինները:
IRS- ի հարկային օրենսգիրքը նշում է, որ այս հարկը կորպորացիաների համար է.
ձեւավորվել կամ օգտագործվել է եկամտահարկից խուսափելու նպատակով իր բաժնետերերի կամ որեւէ այլ կորպորացիայի բաժնետերերի նկատմամբ `խնայելով շահույթը եւ շահույթը կուտակելու, բաժանելու կամ բաժանելու փոխարեն:
Այս հարկը չի վերաբերում անձնական հոլդինգային ընկերություններին, ոչ շահույթին կամ պասիվ օտարերկրյա ներդրումային ընկերություններին:
Այս հարկը պարտադրվում է IRS- ի կողմից, որպեսզի կորպորացիաները կանխեն շահույթը եւ չվճարեն բաժնետերերին դիվիդենտների ձեւով `դրանով խուսափելով շահութաբաժինների հարկից:
S կորպորացիաները `չհաշված որպես կորպորատիվ
S կորպորացիաները այլ կերպ հարկվում են կորպորացիաներից: S կորպորացիայի բաժնետերերը հարկվում են իրենց անձնական հարկային եկամուտների վրա փոխանցված հարկվող եկամտի տոկոսային մասի վրա: