Ինչպես պայքարել Հոբիի կորստի կանոնին
Այս կերպ ձեր հարկերը կրճատելը գերազանց հարկային ռազմավարություն է:
Փաստորեն, շատ հարկային մասնագետներ խրախուսում են բարձր եկամուտ ունեցող մարդկանց իրենց հոբբիները փոխանակելու «գործարարություն», որպեսզի կորուստ ունենան: Զարմանալի չէ, որ Ներքին եկամտային ծառայությունը այս ռազմավարությանը բռնել է:
Հոբբի կորուստի կանոն
Հոբբի եւ իրական բիզնեսի միջեւ հարկային վերադարձի հիման վրա տարբերելու դժվար եւ արագ մեթոդ չկա: Հոբբիից օրինական գործի մասին խոսելու հնարավորություն չկա, բացառությամբ այն դեպքերի, երբ օգտագործվում է ընդհանուր կանոնը. Եթե բիզնեսը հաշվետու է հինգ տարվա ընթացքում առնվազն երեքին, ապա IRS- ը ենթադրում է, որ դա շահույթ չհետապնդող բիզնես է: Եթե բիզնեսը հաշվետու է հինգ տարիների ընթացքում ավելի քան երկու անգամ զուտ կորուստ, ապա դա համարվում է շահույթ չհետապնդող հոբբի:
Այս կանոնը երիտասարդ գործարարների վրա հսկայական բեռ է դնում: Մի կողմից, IRS- ն ակնկալում է, որ նոր ձեռնարկությունները կորուստ ունենան: Բիզնեսի համար նորմալ է, նախքան շահույթ ստանալը, կորուստների մեկ կամ երկու տարի: Մյուս կողմից, հավանական է, որ բիզնեսը կարող է ունենալ մի քանի տարի կորուստներ, երբեւէ շահույթ չստեղծի:
Այլ գործոններ
Եթե չկարողանաք հանդիպել երեք-հինգ տարվա պայմաններին, ապա դեռ կարող եք ապացուցել ձեր շահույթի պատճառները `հիմնված ինը այլ գործոնների վրա.
- Գործում եք գործարար կերպով:
- Գործունեության մեջ դրված ժամանակն ու ջանքերը վկայում են, որ դուք մտադիր եք շահութաբեր դարձնել այն:
- Դուք կախված եք եկամուտներից ձեր ապրուստի միջոցառումներից:
- Ձեր կորուստները պայմանավորված են ձեր վերահսկողությունից դուրս մնացած հանգամանքներով կամ դրանք համարվում են նորմալ:
- Դուք փոխել եք ձեր շահագործման մեթոդները բարելավելու շահութաբերությունը:
- Դուք կամ ձեր խորհրդատուները ունենան անհրաժեշտ գիտելիքներ `որպես հաջող բիզնես վարելու համար:
- Դուք հաջողակ եք անցյալում նմանատիպ գործողություններով շահույթ ստանալու մեջ:
- Եթե գործունեությունը որոշ տարիների ընթացքում շահույթ է ստանում, ապա IRS- ը կքննարկի, թե որքան շահույթ է դա:
- Դուք կարող եք ակնկալել ապագա շահույթ, գործունեության մեջ օգտագործված ակտիվների գնահատականից:
Ինչ եք ստուգում:
Ձեր բիզնեսի կորուստները պաշտպանելու աուդիտը կարող է ժամանակատար եւ թանկ լինել: Եթե կորցնում ես, ապա IRS- ը թույլ չի տա ձեր բիզնեսի կորուստը: Ձեր բիզնեսի ծախսերը կսահմանափակվեն ձեր բիզնեսի եկամտի չափով, ինչը զրո շահույթ է: Դուք ստիպված կլինեք մարել ձեր եկամտահարկի մի մասը, գումարած տուգանքները եւ տոկոսները: Եվ դուք ստիպված կլինեք ծախսել IRS- ի դեմ պայքարելու եւ հաշվապահին վճարելու փոխարեն, փող աշխատելու վրա կենտրոնանալու փոխարեն:
Ինչ անել?
Առաջին հերթին, դուք պետք է շարունակեք ձեր ազատ աշխատանքը շատ գործնական կերպով: Սա նշանակում է լավ գրառումներ անցկացնել եւ բիզնեսի օրագիր պահելը, որը ցույց է տալիս հաճախորդների հետ հանդիպումներ, ժամկետներ եւ ծրագրեր:
Դուք պետք է ունենաք այցեքարտեր եւ վեբ կայք, որը խթանում է ձեր բիզնեսը եւ պահում է ազատ գիդերի տեղեկամատյանը, որը դուք դիմում եք, նույնիսկ եթե դրանք չեք հանում: Դժվար կլինի IRS- ը ապացուցել, որ դու պարզապես հոբբիիստ ես, եթե դուք հասնեք ձեր աուդիտին, որը զինված է ամենօրյա պլանավորողով, ցույց տալով այս բոլոր տեղեկությունները:
Բացի այդ, հուշանվերների կորստի կանոնը կիրառվում է միակ սեփականատերերի համար, ովքեր ներկայացնում են C աղյուսակը , այնպես որ գործարարություն կատարելու համար լուրջ գործոններ հաստատելու ամենալավ ձեւերից մեկն է `պարզապես զբաղվել ոչ թե հոբբիով զբաղվելու, - հարկային նպատակներով առանձին բիզնես կազմակերպություն ստեղծելու համար:
Դուք կարող եք ընտրել մի քանի սորտերի բիզնեսի սուբյեկտներից, որոնցից յուրաքանչյուրը սեփական հարկային կառույցով:
C կորպորացիաներ
Հերթական կորպորացիաները երբեմն կոչվում են «C կորպուս», որոնք տարբերվում են Sub Subframe S կորպորացիայից կամ «S կորպուսից»: C կորպորացիաները ունեն իրենց հարկային նույնականացման համարները եւ իրենց հարկային հաշվետվությունները ներկայացնում են:
Եթե կորպորացիան կորուստ ունի, ապա կորուստը առաջ է գալիս փոխհատուցել հաջորդ տարվա շահույթը: Կորպորացիաները կարող են ունենալ մի քանի տարի կորուստներ, եւ կուտակված կորուստները կարող են առաջ ընթանալ ապագա շահույթների փոխհատուցմամբ:
S կորպորացիաները եւ գործընկերությունը
Սրանք «անցումային մարմիններ» են: Այս բիզնեսները չեն հարկվում կորպորատիվ մակարդակով: Ցանկացած շահույթ կամ վնաս է փոխանցվում իր բաժնետերերին եւ բաժնետերերը զեկուցում են շահույթը կամ կորուստը անձնական հարկային եկամուտների վերաբերյալ:
Եթե ունեք առնվազն մեկ այլ գործարար գործընկեր, ապա կարող եք ստեղծել գործընկերություն , բայց կարող է ձեւավորվել S կորպ, եթե դուք միակ բաժնետեր եք կամ սեփականատերը: Երկու կորպորացիաները եւ գործընկերները հաշվետվություն են ներկայացնում իրենց շահույթը կամ կորուստները բիզնեսի հարկի վերադարձի վերաբերյալ, ապա նրանք յուրաքանչյուր բաժնետիրոջը ներկայացնում են K-1 ձեւեր `շահույթի կամ վնասի մասնաբաժնի մասին զեկուցելու համար:
IRS- ը ենթադրում է, որ բաժնետերերը աշխատում են S-Corp- ի կամ գործընկերության համար, որպեսզի ակնկալեն, որ բաժնետիրոջ եկամտի առնվազն մասը կլինի հարկվող աշխատավարձ: Դուք պետք է վճարեք ձեր ողջամիտ աշխատավարձը, որպեսզի խուսափեք աուդիտից, եւ հարկավոր է հարկ վճարել այդ աշխատավարձի վրա, նույնիսկ եթե բիզնեսը որեւէ գումար չի տալիս:
Եթե դուք ընտրում եք համագործակցություն ձեւավորել, ձեր երկրորդ բաժնետերը կարող է լինել ձեր ամուսինը, նշանակալի այլը կամ որեւէ այլ անձ: Դա 50-50 սեփականության իրավունք չունի: Ձեր գործընկերը կարող է ունենալ այնքան քիչ, որքան 1 տոկոսը համագործակցելիս, մինչդեռ 99 տոկոսը վերահսկում եք:
Սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերություն
Սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերություն նշանակում է այն պետությունը, որտեղ բիզնեսը ներառում է: Դա առանձին դաշնային հարկային մարմին չէ: Այն հարկվում է որպես դաշնային մակարդակում գործընկերություն կամ, եթե ՍՊԸ-ն ընտրի, այն կարող է հարկվել որպես C կորպորացիա: Եթե ՍՊԸ-ն ընդամենը մեկ բաժնետեր ունի, ապա դա կարող է լինել «անտեսված» անձ եւ դրա փոխարեն փոխարինել 1040 Ձեւ:
Բիզնեսի օգտագործումը որպես կորուստների ռազմավարություն
Եթե դուք արդեն օգտագործել եք ձեր երկու տարվա կորուստները, եւ դուք ներկայացրել եք ժամանակացույց C- ն, մտածեք, թե արդյոք առանձին բիզնեսի ձեւավորումը կպաշտպանի ձեր կորուստները: Հաշվի առեք ներկա IRS- ի աուդիտի ավելացված արժեքը, նույնիսկ եթե դուք ի վերջո հաջողության կհասնեք ինքներդ ձեզ պաշտպանելու համար, գումարած, ձեր ներսում ձեր ներսում ներառված ավելացված արժեքը:
Կարող եք ուզում մտածել C կորպորացիայի ձեւավորման մասին, եթե ձեր բիզնեսի ակտիվությունը սպասելի կլինի երկարաժամկետ, քանի որ ընթացիկ վնասները կնվազեցնեն ապագա շահույթները: IRS- ը բացահայտորեն ասել է, որ երեք-հինգ տարիների կանոնը չի վերաբերում C կորպորացիային:
Եթե ակնկալում եք, որ ձեր գործարար գործունեությունը կշարունակվի առաջիկայում կորուստներ առաջացնել առաջիկա հեռանկարում, համարում եք գործընկերային կամ S կորպորացիայի ձեւավորում: Ընթացիկ կորուստները կկրճատվեն ընթացիկ եկամուտը ձեր 1040-ի վրա, սակայն ապագա շահույթը, եթե առկա է, չի նվազեցնի նախկին կորուստները:
S կորպորացիաները, կամ գործընկերությունը, եթե դուք կարող եք գտնել լրացուցիչ բաժնետեր, առաջարկեք միջին գրաֆիկ, Schedule C- ի միակ սեփականատերերի եւ կանոնավոր C կորպորացիաների միջեւ: Վճարելով S- ի կորպի մեջ աշխատավարձը կարող է հնչեղություն լինել որպես անբարենպաստ, սակայն այն ունի մեծ կորուստների եւ շահույթների նվազեցման ազդեցությունը:
Ձեր անձնական որոշումը պետք է կայացվի այնպիսի գործոններից հետո, ինչպիսիք են ձեր մյուս եկամուտը, ձեր մարգինալ հարկային բրենդը, ապագա շահույթների ակնկալիքները եւ ձեր անձնական հանդուրժողականությունը, հաշվապահության եւ IRS- ի հետ: Ներառումը պահանջում է ավելի շատ փաստաթղթեր, սակայն մնացորդային C- ի անհատ ձեռնարկատիրոջը նշանակում է, որ դուք ունեք ավելի մեծ աուդիտի հնարավորություն: