Փորձելով հետեւել բիզնեսի եւ անձնական օգտագործման համար նշված գույքի դժվար է: Մինչեւ IRS- ը պարզում է, որ դա ավելի լավ միջոց է դրան, դուք պետք է շարունակեք աշխատել համակարգչի, ընկերության կողմից տրամադրված ավտոմատների եւ այլ թվարկված գույքի մասին աշխատակիցների մանրամասն հաշվետվություններ, եթե ցանկանում եք նվազեցնել այդ ծախսերը որպես բիզնեսի ծախսեր:
Ինչ է հատկացված գույք:
Ցուցակված գույքն այն գույքը է, որը օգտագործվում է աշխատողների կամ սեփականատերերի կողմից, որոնք կարող են օգտագործվել նաեւ անձնական նպատակներով: Ընդգրկված գույքի տեսակները ներառում են `
- Ուղեւորային ավտոմեքենաներ, որոնք կշռում են 6000 ֆունտ կամ ավելի
- Փոխադրման համար օգտագործվող այլ գույք, ինչպես մոտոցիկլ կամ նավակ
- Ընդհանուր առմամբ, ժամանցի, հանգստի կամ զվարճանքի համար օգտագործվող գույքը, ներառյալ թվային տեսախցիկները եւ տեսագրող սարքավորումները
- Համակարգիչներ եւ հարակից ծայրամասեր
2010 թ. Հունվարի 1-ի դրությամբ բջջային հեռախոսները եւ այլ նմանատիպ անձնական հեռահաղորդակցային սարքերը այլեւս չեն համարվում «նշված գույքը»:
Ինչ փաստարկ է պահանջվում, որ գործարար ծախսերը հանվեն ցուցակված գույքից:
IRS- ը նշում է, որ նշված գույքի օգտագործման հետ կապված ծախսերը նվազեցվում են որպես բիզնեսի ծախսեր, եթե հարկ վճարողը բավարար ապացույցներ չունի ապացուցելու ծախսերի գումարը եւ դրա օգտագործումը բիզնեսում: Այսինքն, դուք պետք է ապացուցեք նշված գույքային իրերի եւ նրա գործարար նպատակների ծախսման կամ օգտագործման ամսաթիվը:
Բացի այդ, դուք պետք է կարողանաք ապացուցել, որ գույքը օգտագործող անձը ունի բիզնեսի հետ հարաբերություն, որպես բիզնեսի սեփականատեր: Այսինքն, գույքը օգտագործողը պետք է լինի ձեր աշխատողը կամ պայմանագրային աշխատողը :
Բացի այդ, դուք պետք է ապացուցեք, որ գործարքի յուրաքանչյուր օգտագործման առանձին առանձին օգտագործման գործառույթը, մասնավորապես `
- «Յուրաքանչյուր առանձին ծախս, որը կապված է նշված գույքի նկատմամբ» (IRS- ի համաձայն), ինչպես օրինակ `գնման արժեքը եւ
- (այսինքն `ժամանակ) եւ նշված գույքի ընդհանուր օգտագործման գումարը` հարկվող ժամանակահատվածի համար »: Այլ կերպ ասած, որքանով է օգտագործումը բիզնեսի համար եւ որքան անձնական է:
Գերակշռի օգտագործման թեստ
Քանի որ նշված գույքը կարող է օգտագործվել անձնական նպատակներով, եթե ցանկանում եք արժեզրկել այդ գույքը կամ օգտագործել գույքի օգտագործման ծախսերը, ապա դուք պետք է հիմնավորեք գույքի բիզնեսի օգտագործումը:
Հիմնական օգտագործման թեստը նշում է, որ ակտիվը պետք է օգտագործվի հիմնականում (ավելի քան 50%) բիզնես նպատակներով: Եթե ակտիվի ընդհանուր օգտագործման ավելի քան 50 տոկոսը վերաբերում է ձեր առեւտրին կամ բիզնեսին, ապա ակտիվը համարվում է բիզնես ակտիվ, եւ այդ ակտիվի գործարար օգտագործումը կարող է արժեզրկվել: Եթե ակտիվը համապատասխանում է «գերակշռող օգտագործման փորձությանը», ապա կարող է նվազեցվել, կապված գործարար օգտագործման հետ կապված ակտիվի օգտագործման հետ:
Տնային բիզնեսում ցուցակված գույքը
IRS- ը ենթադրում է, որ ոչ առեւտրային ձեռնարկություններում գործարար սարքավորումները հիմնականում օգտագործվում են բիզնեսի համար: Սակայն այդպիսի սարքավորումները, օրինակ, տան վրա հիմնված բիզնես -համակարգիչների եւ ծայրամասերում եւ բջջային հեռախոսներում , կարող են օգտագործվել անձնական բիզնեսի համար:
Տնային բիզնեսում, ավելի կարեւոր է, որ լավ գրառումներ լինեն բոլոր նշված գույքի վրա եւ համոզվեք, որ դուք կարող եք ապացուցել բիզնեսի օգտագործումը այդ գույքի համար:
Աշխատակիցների ցուցակված գույքի օգտագործումը
Այստեղ մենք կանդրադառնանք երկու հանգամանքով. Ա) Եթե բիզնեսը ձեռք է բերում նշված աշխատողների կողմից օգտագործված գույքը, եւ (բ) եթե աշխատողը օգտագործում է իր սեփական անվանացանկը ձեր բիզնեսի համար:
Ա. Եթե վճարում եք աշխատակցի կողմից օգտագործված գույքի համար, եւ օգտագործումը գործնական նպատակների համար է, ապա մեղադրանքը համարվում է «IRS» - ը «ծայրահեղ նպաստ»: Այդպիսով, դա հարկատուին չի ենթարկվում եւ նվազեցվում է Ձեր կողմից որպես բիզնեսի ծախս:
Եթե դուք վճարում եք գույքը եւ օգտագործումը անձնական ծախսերի համար է, ապա մեղադրանքը համարվում է անձնական: Ձեր կողմից նվազեցվում է որպես բիզնես ծախս, եւ այն հարկվում է աշխատողին: IRS- ն մասնավորապես նշում է. «Նման օգտագործման արդար շուկայական արժեքը ներառում է աշխատողի համախառն եկամուտը»:
Բ. Եթե աշխատողը ծառայում է որպես իր ծառայություն մատուցելու իր սեփական անվանացվող գույքը (կամ վարձու աշխատողի վարձակալած գույքը), ապա այդ օգտագործումը բիզնեսի օգտագործումը չէ, եթե այն համապատասխանում է երկու չափանիշներին.
- Աշխատակիցների նվազեցում
Աշխատակիցները կարող են նվազեցված գույքի վրա մուծել իրենց անձնական հարկային եկամուտները միայն այն դեպքում, եթե (1) այն գործատուի հարմարության համար է, կամ (2) այն պահանջվում է որպես աշխատանքի տեղավորման պայման: Եթե ցանկանում եք վերցնել այդ նվազեցումը, համոզվեք, որ դուք կարող եք հիմնավորել այս երկու չափանիշներից մեկը: - Բիզնեսի օգտագործման պահանջը
Գույքը պետք է լինի գերակշռող (ավելի քան 50%), որն օգտագործվում է որակյալ բիզնես նպատակներով: Կրկին, թերեւս, պետք է ապացուցեք այդ պահանջը:
Օգտագործեք գործատուի հարմարության համար: Արդյոք նշված գույքի օգտագործումը գործատուի հարմարության համար պետք է որոշվի բոլոր փաստերից: Օգտագործումը գործատուի հարմարության համար է, եթե դա գործատուի էական բիզնեսի համար է: Գործատուի բիզնեսի վրա աշխատելու համար աշխատողի կանոնավոր աշխատանքային ժամերի ընթացքում նշված գույքի օգտագործումը սովորաբար գործատուի հարմարության համար է:
Օգտագործումը պահանջվում է որպես աշխատանքի տեղավորման պայման: Անկախ նրանից `նշված գույքի օգտագործումը պայմանագրի պայմանը կախված է բոլոր փաստերից եւ հանգամանքներից: Գույքի օգտագործումը պետք է պահանջվի աշխատակցին պատշաճ աշխատանք կատարելու համար: Գործատուն կարիք չունի հստակորեն պահանջում է աշխատողին օգտագործել գույքը: Գործատուի հայտարարությունը, որ գույքի օգտագործումը աշխատանքային պայման չէ, բավարար չէ:
Անբարենպաստ եւ անսահմանափակ թվով գույք
Ցանկված գույքը, որը չի համապատասխանում գերակշռող օգտագործման թեստին, չի համապատասխանում Բաժին 179-ի արժեզրկմանը կամ այլ արագացված մաշվածության մեթոդներին: Ցածրացված գույքի ծախսերը, որոնք չեն համապատասխանում գերակշռող օգտագործման թեստին, սահմանափակ են:
IRS- ի լրացուցիչ տեղեկությունների համար
Լիազորված գույքի եւ արժեզրկման մասին լրացուցիչ տեղեկությունների համար տես IRS- ի հրապարակումը 946: Ինչպես է արժեզրկվել:
Հեղինակ `ՀԿԿ-ն, գրանցված գործակալ կամ արտոնագրված հարկային նախապատրաստող: Սույն հոդվածում ներկայացված տեղեկատվությունը ընդհանուր նպատակների համար է եւ նախատեսված չէ հարկային կամ իրավաբանական խորհրդատվության համար: Յուրաքանչյուր բիզնես իրավիճակը եզակի է, եւ հարկային կանոնները եւ օրենքները հաճախ են փոխվում: Համոզվեք, որ ձեր հարկային կամ իրավաբանական խորհրդատուի հետ խորհրդակցեք նախքան որոշումներ կայացնելը, որոնք կարող են ազդել ձեր հարկային կամ իրավական կարգավիճակի վրա: