Հարկային պլանավորում `պարզեցված աշխատողների կենսաթոշակային (SEP) ծրագրերի հետ

Օգտագործեք SEP (Պարզեցված աշխատողների կենսաթոշակային) IRAs `կենսաթոշակ ստանալու համար

Պարզեցված աշխատողների կենսաթոշակային պլանները (SEP) պլաններն են `ինքնազբաղված եւ փոքր բիզնեսի սեփականատերերի համար հարկերի հետաձգված կենսաթոշակային խնայողական պլան: Մի պարզեցված աշխատակիցների կենսաթոշակային պլանով, բիզնեսը կարող է հարկերից ազատել անձնական աշխատավարձի յուրաքանչյուր հաշվի յուրաքանչյուր աշխատողի համար: SEP- ները ֆինանսավորվում են բացառապես գործատուի կողմից, օգտագործելով հարկերի նվազեցման դոլարներ: Ի տարբերություն այլ կենսաթոշակային ծրագրերի, SEP- ի ծրագրերը չեն առաջարկում Ռոթին կամ հետընտրական հարկային վճարները:

• Գործատուները կարող են նպաստել յուրաքանչյուր աշխատողի տարեկան աշխատավարձի 25% -ին:
• Ինքնազբաղված անձինք կարող են նպաստել իրենց սեփական հաշիվների ինքնուրույն աշխատավարձի 20% -ի սեփական հաշվին:
• Ներդրումները սահմանափակվում են 2014 թ. Պլանի մեկ մասնակիցի համար 52,000 ԱՄՆ դոլարի առավելագույն գումարով:

SEP- ն վերաբերում է գործատուի կողմից ընդունված ձեւական եւ գրավոր կենսաթոշակային պլանին: IRS- ն ունի մոդելի SEP ծրագիր, որը դուք կարող եք ընդունել (Form 5305-SEP): Ֆինանսական հաստատությունները կարող են ունենալ իրենց սեփական մոդելային պլանները:

SEP IRA- ն վերաբերում է յուրաքանչյուր ծրագրի մասնակիցի համար կազմված IRA հաշիվներին: Գործատուն ընդունում է SEP- ը եւ այնուհետեւ նպաստում է յուրաքանչյուր մասնակցի SEP IRA- ին:

SEP- ի ընդունման հիմնական առավելությունները

• Հարկային-հետաձգված խնայողությունները կենսաթոշակառուի համար
• Պլանը կարող է ընդունվել վերջին ժամանակահատվածում `հարկման տարվա համար հարկային եկամտի (ժամկետի երկարաձգման) ժամկետը
• Պլանը կարող է ֆինանսավորվել այնքան ուշ, որքան հարկային եկամտի (ժամկետի երկարաձգման) ժամկետը `տվյալ հարկային տարվա համար

• Գործատուի միայն ներդրումները
• Սովորաբար կարիք չկա ներկայացնել 5500 ձեւի տարեկան հաշվետվություն կենսաթոշակային նպաստների մասին
• Սովորաբար պակաս բարդ եւ ավելի թանկ է պահպանել, քան փոքր բիզնեսի կենսաթոշակային այլ ծրագրեր, ինչպիսիք են 401 (k) s
• Աշխատակիցները միշտ էլ կենսաթոշակային ֆոնդում 100% են
• Ներդրման չափը կարող է տարբեր լինել ամեն տարի

Հարկային պլանավորում, պարզեցված աշխատողների կենսաթոշակային ծրագրերի հետ

ԱԵԱ-ի ԱՄԾ-ին հատկացվող գումարները հարկատուին կամ գործարարներին ֆինանսավորում են հարկեր: Այսպիսով, SEP IRA- ն կարող է խաղալ հարկերի պլանավորման հետեւյալ դերը.

• ՍԵՄ-ի վճարները խթանում են նվազեցումները, դրանով իսկ նվազեցնելու հարկվող եկամուտը:

Հարկվող եկամտի նվազումը հանգեցնում է հարկերի ավելի ցածր հաշվարկի: Այսպիսով, SEP- ի ներդրումները կարող են օգտագործվել `նվազեցնել հարկերը:

• ՍԵՄ-ի վճարումները ինքնազբաղված անձանց համար նվազեցվում են որպես եկամտի ճշգրտում:

Հիփոթեքային եկամուտների նվազեցումը նվազեցված համախառն եկամտի (AGI): AGI- ի իջեցումը ազդում է մի շարք AGI- զգայուն նվազեցումների եւ հարկային հաշվարկների վրա: Եթե ​​հարկավոր է նվազեցնել ձեր AGI- ին որոշակի հարկային ընդմիջում ստանալու համար, SEP ներդրումները կարող են օգնել ձեզ դա անել:

SEP IRA- ն ունի այլ հարկային պլանավորման առանձնահատկություններ.

• SEP IRA- ի ներսում եկամուտ ստացող ներդրումային եկամտահարկը հարկերի հետաձգումն է
• Հարկերը կարող են կատարվել հարկային տարվա ավարտից հետո
• Տարիների դրույքաչափերը կարող են տարբեր լինել տարեց տարի
• Մասնակիցները վերահսկում են, թե ներդրումները ներդրվում են
• Կարող է շրջվել դեպի ավանդական IRA- ներ
• Կարելի է օգտագործել նաեւ ավանդական IRAs եւ Roth IRAs
• Ավելի մեծ գումարները կարող են իրականացվել եւ հաջորդ տարի կրճատվել

Ինչպես է SEP IRA- ի վճարումները կրճատել դաշնային հարկերը

SEP IRA- ն ֆինանսավորվում է նախապես հարկային դոլարներով:

Հարցը, բնականաբար, առաջանում է, որքանով է ՍԵՄ ներդրումը նվազեցնել հարկերը: Եվ առավել կարեւոր է, թե հարկերը նվազեցնում են SEP- ի վճարները:

Ինքնասպասվող անձի համար իր սեփական SEP IRA- ին նպաստող ներդրումները նվազեցվում են որպես 1040-րդ ձեւի 28-րդ տիպի եկամտի ճշգրտում: SEP- ի ներդրումները նվազեցնում են անձի ճշգրտված համախառն եկամուտը, նվազեցված հարկվող եկամուտը եւ դրանով նվազեցնում է դաշնային եկամտահարկը: SEP IRA- ն չի ազդում ինքնազբաղված հարկի հաշվարկի վրա, քանի որ ինքնազբաղված հարկը հաշվարկվում է SEP- ի ներդրումների հաշվարկից առաջ: Ինքնազբաղված անձը նվազեցնում է եկամտահարկը միայն իր սեփական SEP IRA- ին նպաստելով:

Ինքնազբաղված անձնավորություն, ով իր աշխատակիցների համար նպաստում է SEP IRA- ին, նպաստում է բիզնեսի ծախսերին : Սա նվազեցնում է զուտ շահույթը, նվազեցնելով ինչպես ինքնազբաղվածությունը, այնպես էլ եկամտահարկը:

ՍԵՊ ԻՌԱ-ներին իր աշխատակիցների համար ներդրումներ կատարող ընկերությունները խթանում են բիզնեսի ծախսերը: Սա նվազեցնում է զուտ շահույթը `դրանով իսկ իջեցնել եկամտահարկը: Բացի այդ, SEP IRA- ի վճարները ազատվում են Սոցիալական ապահովությունից եւ Medicare հարկերից (FICA): Այսպիսով, սեփականատիրոջ աշխատակիցը չի վճարում Սոցիալական ապահովության եւ Medicare- ի հարկը SEP ներդրումների վրա:

Հետեւյալ աղյուսակը ամփոփում է հարկերի ազդեցությունը դաշնային մակարդակում.

Բիզնեսի տեսակ	Դաշնային եկամտահարկը	Սոցիալական ապահովության հարկ	Medicare- ի հարկը
C կամ F ֆիլմի ցուցադրումը, որը նպաստում է սեփականատիրոջ SEP IRA- ին	Pre-հարկային	Ոչ մի ազդեցություն	Ոչ մի ազդեցություն
C կամ F ֆիլմի ցուցադրումը, որը նպաստում է նրանց աշխատող SEP IRA- ին	Pre-հարկային	Pre-հարկային	Pre-հարկային
Գործընկեր, որը նպաստում է իր սեփական SEP IRA- ին	Pre-հարկային	Ոչ մի ազդեցություն	Ոչ մի ազդեցություն
Գործընկերությունը նպաստում է նրանց աշխատող SEP IRA- ին	Pre-հարկային	Pre-հարկային	Pre-հարկային
Կորպորացիան, նպաստելով նրանց աշխատող SEP IRA- ին	Pre-հարկային	Pre-հարկային	Pre-հարկային

Այս աղյուսակը նշանակում է, որ ինքնազբաղված անձինք կարող են կրճատել իրենց դաշնային եկամտահարկը, այլ ոչ թե նրանց ինքնազբաղված հարկը (Սոցիալական Ապահովության եւ Medicare- ի համար) `խնայելով ներդրումներ կատարելով SEP IRA- ին: Ձեռնարկատերերը, իրենց բիզնեսը վարելով որպես կորպորացիա, հակառակը `խուսափեք դաշնային եկամտահարկից, սոցիալական ապահովության հարկից եւ Medicare- ի հարկից, իրենց SEP- ի ներդրումներից:

Դաշնային մակարդակով հարկային այլ հետեւանքները

Անուղղակիորեն, SEP- ի ներդրումները կարող են նվազեցնել այլ հարկերը, որոնք հաշվարկվում են համախառն եկամտի կամ հարկվող եկամտի հիման վրա: Սա ներառում է այլընտրանքային նվազագույն հարկ եւ 3.8% զուտ ներդրումային եկամտահարկ:

Քանի որ SEP- ի ներդրումները կրճատում են անձի ճշգրտված համախառն եկամուտը (AGI), SEP- ի ներդրումները շփվում են AGI- ի վրա հիմնված հաշվարկներով:

Հարկային դեֆոլոնիան ներդրումային եկամուտների վերաբերյալ ստացել է SEP IRA- ի ներսում

Ինչպես նաեւ այլ կենսաթոշակային խնայողությունների ծրագրերում, SEP IRA- ի ներսում ներդրված եկամուտներից եկամտահարկը հետաձգվում է: Սա նշանակում է, որ SEP IRA- ի ներսում շահույթը, շահաբաժինները եւ կապիտալ շահույթները չեն ներառվում անձի տարեկան հարկային եկամտում: Փոխարենը հարկը պարտադիր է միայն այն դեպքում, երբ փողը բաժանվում է SEP- IRA- ից: Հարկային հետաձգումը թույլ է տալիս ներդրումային եկամուտը վերաիմաստավորվել առանց վաստակի առաջին հարկը վճարելու: Այս հարկային հետաձգված բարդացումը կարող է հանգեցնել ժամանակի ընթացքում ավելի մեծ հաշվի մնացորդի ստեղծմանը:

Հարկային հետաձգումը հնարավորություն է տալիս նաեւ անձին եկամուտների եւ համապատասխան հարկային պարտավորությունների տեղափոխումը ապագայում: Անցյալ տարի եկող եկամուտների միջոցով մարդը կարող է վերահսկել եկամտի մակարդակը `որոշելով, թե երբ եւ ինչպես պետք է բաժանվի SEP IRA- ից: Հաշվի առնելով եկամտի գումարը, մարդը կարող է ավելի ճշգրիտ վերահսկել հարկի գումարը: Իդեալում, մենք կցանկանայիք նվազեցնել վճարումները, երբ մարդը համեմատաբար բարձր հարկային բլոկում է եւ ապագայում բաշխումներ է կատարում, երբ մարդը ավելի ցածր հարկային բլոկում է:

Հաշվի առնելով Նախադրյալների եւ Ֆինանսավորման Հատուցման ամսաթվերը

SEP- ի ծրագրերը կարող են ընդունվել եւ ֆինանսավորվել մինչեւ հարկման վերադարձման ժամկետը, ինչպես նաեւ ցանկացած ընդլայնում: Սա SEP- ի հիմնական առավելություններից մեկն է:

Սա նշանակում է, որ C դասացուցակը ներկայացնող ինքնազբաղված անձինք կարող են ստեղծել SEP եւ ներդրումներ կատարել SEP IRA- ին, մինչեւ 2015 թ. Ապրիլի 15-ը (առանց ընդլայնման), կամ 2015 թ. Հոկտեմբերի 15-ին (երկարաձգմամբ), եւ իրենց եկամուտները նվազեցվեցին 2014 թ.

Հաշվի առեք այս ամենը, հաճախակի սցենարով. Clare- ը, որը նկարագրում է ինքնակարգավորվող ոսկերչական դիզայներ, ավարտում է 2014 թվականի հարկային վերադարձը 2015 թ. Սեպտեմբերին: Նա երկարաձգեց նախագիծը մինչեւ ապրիլի 15-ը եւ այդպիսով վերադարձի ժամկետը 15 հոկտեմբերի, 2015 թ. Նա հարցնում է, արդյոք կա ինչ-որ բան, որ նա կարող է անել իր խնայողությունները խթանելու համար, որպեսզի նա կարողանա նվազեցնել իր հարկային պարտավորությունը: Այո, Clare- ը կարող էր բացել SEP IRA- ն: Քանի դեռ SEP- ի ծրագիրն ընդունվում է, եւ միջոցները նպաստում են նրա SEP-IRA- ին մինչեւ 2015 թվականի հոկտեմբերի 15-ը, նա կարող է նվազեցնել իր ներդրումները 2014 թ.

Այսպիսով, SEP IRA- ի ֆինանսավորումը ինքնասպասարկված անձանց համար այս տարի կանխիկացնելով իրենց անցում կատարելը խթանելու ճանապարհ է:

Ընդ որում, Clare- ը կարող էր ֆինանսավորել միայն փոքր բիզնեսի համար նախատեսված 401 (k) կամ կենսաթոշակային այլ ծրագրեր միայն այն դեպքում, եթե նա արդեն նախորդ հարկային տարվա ընթացքում պլան է ընդունել: Սա համադրություն է, որը կարող է պլան ընդունել եւ պլանավորել հարկային տարվա ավարտից հետո, որը կազմում է SEP IRA- ն:

Ձեռնարկությունների սեփականատերերի եւ ինքնազբաղված անձանց համար, ովքեր դեռեւս չունեն կենսաթոշակային պլան, կարող են վերցնել վերադարձի ամսաթվով կարող են SEP պլան ընդունել, նշանակում է, որ նրանք այս տարի կարող են ստեղծել SEP պլան եւ ունեն պլանի արդյունավետ տարի:

Կարող է ֆինանսավորել SEP IRA- ի վերադարձի ժամկետը, հարկ վճարողները կարող են իրենց որոշումները հիմնավորել իրենց ներդրումային գումարների վրա, երբ բոլոր հարկային ազդեցությունները լիովին հայտնի են:

Ֆինանսավորման ամսաթվից օգտվելու այլ եղանակ է, ավելի երկար ժամանակահատվածում ներդրումները տարածելը: Սա օգնում է բիզնեսի բյուջեին իրենց կենսաթոշակային խնայողությունները: Ֆոնդերը կարող են նպաստել տվյալ տարվա հունվարի 1-ից սկսած եւ հաջորդ տարվա հոկտեմբերի 15-ից հետո ավարտվող որոշակի հարկային տարվա համար: Դա մի ժամանակահատված է, որը տեւում է 21 ամիս եւ 15 օր:

Հաշվի առնելով, որ SEP- ի ժամկետը լրանում է
Եթե ​​գործարար ֆայլերը ...	Եվ երկարաձգեցիք, ապա SEP ամսաթիվը ...	Եվ երկարաձգեց, ապա SEP- ի ժամկետը ...
C կամ F ժամանակացույց (Ձեւ 1040)	Ապրիլի 15-ը, հարկային տարվա ավարտից հետո	Հոկտեմբերի 15-ը `հարկային տարվա ավարտից հետո
Ձեւ 1120 (C-corporation)	Մարտի 15-ը `հարկային տարվա ավարտից հետո	Սեպտեմբերի 15-ը հարկային տարվա ավարտից հետո
Ձեւ 1120S (S-corporation)	Մարտի 15-ը `հարկային տարվա ավարտից հետո	Սեպտեմբերի 15-ը հարկային տարվա ավարտից հետո
Ձեւ 1065 (Գործընկերություն)	Ապրիլի 15-ը, հարկային տարվա ավարտից հետո	Սեպտեմբերի 15-ը հարկային տարվա ավարտից հետո

Ծախսերի տոկոսադրույքները կարող են տարբեր լինել տարուց մինչեւ տարեվերջ

Գործատուը սահմանում է փոխհատուցման տոկոսադրույք, որը հաշվարկվում է, թե որքան է նպաստել յուրաքանչյուր մասնակցի SEP IRA- ին: Փոխհատուցման տոկոսը կարող է լինել ցածր 0% -ից մինչեւ 25%: Օգտագործված տոկոսները պետք է նույնը լինեն բոլոր պլանի մասնակիցների համար: Այս տոկոսը կարող է փոփոխվել ամեն տարի `տարեցտարի ֆինանսական պայմանների հիման վրա կենսաթոշակային նպաստների բյուջետավորման համար բիզնեսի ճկունությունը: Բիզնեսի սեփականատերերը կարող են ավելի շատ փողեր ներդնել, երբ ֆինանսական պայմանները լավ են եւ ավելի քիչ գումար, երբ ֆինանսական պայմանները նվազել են: դա հեշտությամբ կարող է իրականացվել SEP ծրագրի մեջ:

Մասնակիցները վերահսկում են ինչպես SEP ներդրումները

Յուրաքանչյուր մասնակցի SEP IRA- ին կատարած ներդրումները կատարվում են այնպես, որ միջոցները կարելի է կառավարել այնպես, ինչպես ցանկացած այլ կենսաթոշակային հաշիվ: Հաշվի սեփականատերը կարող է որոշել, թե ինչպես ներդնել ֆոնդերը, գումարները փոխանցել մեկ այլ IRA կամ նույնիսկ բաժանել SEP IRA- ից: SEP IRA- ի բաշխումները ենթակա են հարկման, եւ կարող են ենթակա լինել 10% զեղչ:

Ինքնազբաղված անձինք ընտրում են SEP IRA- ն `իրենց ընտրության ֆինանսական հաստատությամբ: Նրանք կարող են ներդնել իրենց SEP IRA- ն, քանի որ նրանք տեսնում են տեղին:

Աշխատողների հետ գործարարների համար բիզնեսը նպաստում է յուրաքանչյուր աշխատողի SEP-IRA- ին: Յուրաքանչյուր աշխատող լիովին ստանձնված է ներդրումների մեջ: Աշխատակիցները որոշում են, թե որ ներդրումները համապատասխանում են իրենց SEP IRA- ին:

401 (k) եւ նմանատիպ ծրագրերով մասնակիցները պետք է սպասեն, թե ինչպես կարող են բաշխումները կատարել նախքան խթանման իրադարձությունը (օրինակ `դժվարություն, հաշմանդամություն կամ ծառայությունից դադարեցում): SEP- ի մասնակիցները կարող են ցանկացած պահի օգտվել իրենց SEP IRA խնայողություններից: (Սակայն տեղյակ պահեք, որ մինչեւ 59.5 տարիքը հասած անձը մինչեւ 10% զեղչը կարող է ենթակա լինել:)

SEP IRA- ն կարող է գլանաձեւ լինել

Ինչպես այնպես, ինչպես այլ անհատական ​​կենսաթոշակային հաշիվների հետ, SEP IRA- ն կարող է շրջվել

• Ավանդական IRA,
• մեկ այլ SEP IRA,
• նախնական հարկի 401 (k) պլան, կամ
• նախնական հարկի 403 (բ) պլան

SEP IRA- ն կարող է նաեւ փոխարկվել եւ վերածվել Ռոթի IRA- ի:

Ենթադրվում է, որ SEP IRA- ները կարող են գլորում են, քանի որ մասնակիցները մշտապես լիովին վերահսկում են, թե որտեղ են իրենց փողը փակում եւ ինչպես գումարը ներդրվում է:

SEP IRA- ն կարող է օգտագործվել ավանդական IRAs- ի եւ Roth IRA- ի լրացման մեջ

Ծրագրի մասնակիցները կարող են խնայողություններ ներդնել իրենց Ավանդական IRA- ի կամ Roth IRA- ին, բացի IRA- ի SEP- ին մասնակցելով:

Եղեք տեղյակ լինեք, որ SEP IRA- ին մասնակցելը նշանակում է, որ անձը ծածկվում է աշխատանքի ժամանակ կենսաթոշակային պլանով: Սա կարող է ազդել, թե որքան կարող է նվազեցվել ավանդական IRA- ին: ԻՐԱ-ի ավանդական ավանդի չափը նվազեցվում է տարեցտարի պայմանավորված անձի փոփոխված AGI- ի վրա:

Տեղեկացեք, որ Roth IRA- ի իրավասությունը նույնպես հիմնված է փոփոխված AGI- ի վրա տարվա համար:

Հիշեք, որ ինքնազբաղված անձինք կարող են նվազեցնել իրենց AGI- ն `ֆինանսավորելով SEP IRA- ի: Այսպիսով, հնարավոր է, որ AGI- ն իջնի, որպեսզի բավարարվի Roth IRA- ների կամ նվազեցվող ավանդական IRA- ների համար:

Ինքնազբաղված անձինք կարող են նպաստել ավանդական IRA եւ / կամ Roth IRA եւ / կամ SEP IRA- ին: Սա ապահովում է ճկունություն, երբ որոշում կայացնենք, թե որքան է նպաստել կենսաթոշակային պլանի յուրաքանչյուր տեսակի:

Ավելի շատ SEP ներդրումները կարող են իրականացվել եւ հաջորդ տարի անցնել

Եթե ​​անձը ավելի մեծ գումար է տալիս, քան թույլատրված գումարը, որպես ՍԵՊ IRA, ավելորդ գումարը կարող է կատարվել եւ հաջորդ տարի ընկած ժամանակահատվածում հանվել: Այնուամենայնիվ, ավելցուկային ավանդը կարող է ենթակա 10% ակցիզային հարկի `կենսաթոշակային պլանին գերազանցելու համար: Դժվար է խուսափել ավելցուկային վճարներից, SEP IRA- ի հաշվարկների կատարումից առաջ մինչեւ հարկային տարվա համար նախատեսված վերջնական ներդրումներ կատարելու համար:

Որքան կարող է նպաստել SEP IRA- ին:

2015 թ. Մեկ մասնակիցի համար սահմանվում է $ 53,000-ի առավելագույն սահմանաչափ:

• SEP IRA- ի ներդրման սահմանափակումները 2015 թ

Ինչպես է ներդրվում ավանդի գումարը, կախված է այն հանգամանքից, թե արդյոք ծրագրի մասնակիցը հանդիսանում է աշխատող կամ ինքնազբաղ:

Աշխատողների համար հաշվարկը պարզ է: Յուրաքանչյուր աշխատակցի համար վճարվող տարեկան փոխհատուցմամբ բազմապատկել ներդրման տոկոսադրույքը (մինչեւ 25%) `հաշվի առնելով դոլարի առավելագույն սահմանափակումները: Գործատուին հարկ է չհամընկնել SEP- ի ներդրումների գումարի մասին, յուրաքանչյուր աշխատողի Ձեւ W-2-ում: Այնուամենայնիվ, գործատուին հարկավոր է ստուգել տուփը, Ձեւ W-2 վանդակում, 13 նշելով, որ աշխատակիցը ծածկված է կենսաթոշակային պլանի կողմից:

Ինքնազբաղված անձանց համար (ներառյալ գործընկերության գործընկերները), ներդրման գումարի հաշվարկը պահանջում է չափման փոխհատուցում եւ ներդրումային փոխարժեքի ճշգրտում: Նախ, մենք պետք է չափենք ինքնազբաղված անձի փոխհատուցումը տարվա համար: Սա չափվում է անձի զուտ շահույթով, ինքնազբաղվածությունից:

Զուտ եկամուտներ ինքնազբաղվածության հաշվարկից

Զուտ շահույթը ժամացույցի C- ից (տող 31) ժամացույցի F- ից (տող 34) K-1 ժամանակացույցից (1065 ձեւի համար, 14-րդ տող, Ա կոդ)

Անհրաժեշտ է նվազեցնել ինքնազբաղված հարկի նվազեցման մասը (Form 1040 line 27)

Մնացյալ շահույթը հավասար է ինքնազբաղվածությունից

Այս ինքներդ հաշվարկելու համար օգտագործեք 560-րդ հրատարակության 5-րդ գլխում տեղ գտած «Ինքնաշխատ աշխատողների համար» նվազեցման աշխատանքների թերթիկը:

Երկրորդ գործոնը, ինքնազբաղված անձինք ավելի ցածր ներդրում ունեն, քան աշխատակիցները: Սա պայմանավորված է հարկային օրենսգրքում դժբախտ վիճակում, որի արդյունքում որոշում է ներդրման գումարը եւ զուտ շահույթը որոշելու փոխադարձ կախվածությունը միմյանցից: IRS- ն մշակել է անուղղակի մեթոդ, ներդրման գումարի հաշվարկի միջոցով ներդրման չափը ճշգրտելու միջոցով: Ինքնազբաղված անձի ներդրման չափը հաշվարկվում է հետեւյալ կերպ.

Պլանի միանվագ նպաստի չափը

Ավելացրեք 1 ներդրման տոկոսադրույքը

Բաժանմունքի միասնական փոխարժեքը բաժանեք մեկից մեկի միասնական դրույքաչափով: Արդյունքը ինքնազբաղվածների համար ներդրման չափն է

Տես 560-րդ հրատարակության 5-րդ գլխի «Ինքնաշխատ աշխատանքի համար» աշխատավարձի գնահատման թերթիկը:

Այլ կերպ ասած, եթե ծրագրի ժամանակացույցը սահմանում է SEP IRA- ն, բոլոր մասնակիցների համար 25 տոկոս ներդրման տոկոսադրույքով, այն գումարը, որ ինքնազբաղված անձը կարող է իր աշխատակիցների համար նպաստել, յուրաքանչյուր տարվա համար յուրաքանչյուր աշխատողի փոխհատուցման 25 տոկոսն է: Եվ ինքնազբաղված անձը կարող է նպաստել իր սեփական SEP IRA- ին 20% -ին (այսինքն, 0,25 ÷ 1 25 = 0,20):

Ընտրված SEP- ի ներդրման տոկոսադրույքների փոփոխություն
Եթե ​​միասնական պլանի ներդրման չափը ...	Փոխակերպման մաթեմատիկա	Համապատասխան ինքնաշխադրային վճարում (կլորացված 4 տասնորդական վայրեր)
5%	.05 ÷ 1.05	4.7619%
10%	.10 ÷ 1.10	9.0909%
15%	.15 ÷ 1.15	13.0435%
20%	.20 ÷ 1.20	16.6667%
25%	.25 ÷ 1.25	20.0000%

Փոխարկման այլ գումարների համար տես 560-րդ հրատարակության 5-րդ գլխի «Ինքնաշխատ աշխատավարձի չափը»:

Ինքնազբաղված անձի ներդրման հաշվարկի օրինակ

Ինքնազբաղված անձի համար, մենք բազմապատկում ենք զուտ շահույթ ինքնազբաղվածությունից `ինքնարժեքի համարժեքով: Զուտ շահույթը ինքնազբաղվածությունից, սակայն, կախված է ինքնահաշվարկի եւ ինքնազբաղված հարկի նվազեցման մասի հաշվարկից: Եկեք այս մաթեմատիկան միասին մի օրինակով:

Օրինակ ` Clare- ը ինքնակարգավորվող ոսկերչական դիզայներ է, որը ներկայացնում է Schedule C.- ը: Նա չունի աշխատողներ, ուստի պետք է հաշվի առնել միայն SEP IRA- ի ներդրումը: Նա ցանկանում է իմանալ, թե որն է առավելագույնը, որը կարող է նպաստել SEP IRA- ին: Ահա թե ինչպես ենք արձագանքում.

Օրինակ `SEP- ի ներդրումը ժամանակացույցի համար C Ֆիլերի համար` $ 100,000 զուտ շահույթով
Զուտ շահույթը C- ի ժամանակացույցից (տող 31)	Ցուցադրել մաթեմատիկան	$ 100,000
Ինքնաշխատության հարկերի հաշվարկը (օգտագործելով կարճ ժամանակացույցի SE մեթոդ)
Բազմապատկել զուտ շահույթը `92.35%	100,000 × 0.9235 = $ 92,350
Բազմապատկել այդ գումարը 15.3% (սա ինքնազբաղված հարկ է)	92,350 × 0.153 = $ 14,129.55
Այդ գումարը բաժանեք 2-ով (սա ինքնազբաղված հարկի նվազեցման մաս)	14,129.55 ÷ 2 = $ 7,064,775	-7,065 (կլորացում)
Զուտ եկամուտներ ինքնազբաղվածությունից	100,000 - 7,065 =	92,935
Համատեղ շահույթի չափը	25%
Փոխարկեք SE ներդրման տոկոսադրույքը	25% ÷ 125% =	20%
Բազմապատկել ինքնակամ զբաղվածության զուտ եկամուտները, ըստ SE ներդրման տոկոսադրույքի	92,935 × 0,20 =	$ 18,587

Այս օրինակում Clare- ը կարող է նպաստել մինչեւ 18,587 ԱՄՆ դոլարի իր սեփական SEP-IRA- ին `հիմնվելով նրա 100,000 դոլարի զուտ շահույթի վրա: Հիշեցնենք, որ այդ գումարը 25-րդ օրացուցային ծրագրի C- ն չէ, եւ նույնիսկ նրա C- ի C- ի 20% -ը:

• SEP IRA- ի գումարները հաշվարկելու համար ինքներդ ձեզ համար օգտագործեք 560-րդ հրատարակության 5-րդ գլխի 5-րդ բաժնում նկարագրված Self-Employed- ի նվազեցման աշխատանքների թերթիկը:

Նախքան SEP- ի ընդունումը, վստահ եղեք

• Կարդացեք Հրապարակման 560-ի գլխի 2-րդ մասը: IRS- ը շատ լավ աշխատանք է կատարում պարզեցված աշխատակիցների կենսաթոշակային պլանները բացատրելու համար:
• Կարդացեք մոդելի SEP պլանը (Form 5305-SEP) կամ ձեր ընտրած ֆինանսական հաստատության կողմից առաջարկվող նմանատիպ մոդելային պլանները:
• Եթե ​​ձեր բիզնեսը աշխատող է, գնահատեք, թե որ աշխատողները պետք է ծածկվեն SEP ծրագրի կողմից (մանրամասն 560 հրատարակություն):
• Վերանայեք, թե ինչ բացահայտումներ պետք է կատարվեն աշխատակիցներին (մանրամասն նաեւ Հրապարակման 560-ում):
• Հասկացեք, թե որքան կարող եք ներդնել SEP IRA- ին:
• Հասկացեք, թե ինչպես են վճարումները նվազեցվում հարկային վերադարձի վրա, եւ ինչպես է դա ազդում ձեր հարկային հաշվարկների վրա:
• Համեմատեք SEP- ն, փոքր բիզնեսի կենսաթոշակային այլ ծրագրերի դեմ, ինչպիսիք են 401 (k) եւ SIMPLE պլանները:
• Հետազոտական ​​ֆինանսական հաստատություններ, որոնք կառավարում են SEP IRA- ն: Վերանայեք ֆինանսական հաստատության փաստաթղթերը, ծախսերը եւ ներդրումային տարբերակները:
• Հարկային մասնագետի հետ խորհրդակցեք օգնության համար `համեմատելով պլանի յուրաքանչյուր տեսակի ազդեցությունները:

Ռեսուրսներ IRS.gov- ից

• Հրատարակություն 560, փոքր բիզնեսի կենսաթոշակային պլաններ (pdf)
• Ձեւ 5305-SEP , մոդելի SEP պլան (pdf)
• SEP ծրագրի պլանավորումը `ուղեցույց (բացահայտում է 6 սխալ եւ ինչպես ամրագրել դրանք)
• SEP ծրագրի պլան
• Ընտրելով SEP ծրագիր
• ՍԵԾ պլանի ստեղծում
• Մասնակցություն SEP ծրագրի
• ՍԵՊ պլանի շահագործում եւ վարում
• ՀԾԾ-ի դադարեցում