Կանխիկ դրամական բյուջեի փաստաթղթի հիմնական սկզբունքները եւ դրամական հոսքերի մասին հաշվետվությունը
Դրամական բյուջեի հիմունքները
Դրամական բյուջեն կարեւոր է, քանի որ այն օգնում է բիզնեսի սեփականատիրոջը կառավարել ցանցի կապիտալը : Բիզնեսի սեփականատերերը սովորաբար ամեն ամիս պատրաստում են դրամական բյուջե , թեեւ որոշ բիզնեսի սեփականատերերը նախընտրում են եռամսյակային կանխիկ բյուջեն նախապատրաստել: Կարող եք մտածել դրամական բյուջեի մասին որպես կարճաժամկետ ֆինանսական գործիք: դա ավելի քիչ ֆորմալ է, քան դրամական հոսքերի համապարփակ հայտարարությունը եւ, հետեւաբար, ավելի հեշտ եւ արագ պատրաստել: Այն նկարագրում է, թե որքան գումար է ձեր ընկերությունը ներգրավվում եւ որքան գումար է այն իրականացնում: Այսպիսով, կանխիկ բյուջեի մասին փաստաթուղթը պատմում է, թե որքան գումար է տրամադրվում ֆիրմայի յուրաքանչյուր ամսվա վերջում:
Եթե կանխիկ բյուջեն ցույց է տալիս, որ զուտ մասնաբաժնի ավելացումն ավելանում է, դուք կարող եք օգտագործել այդ աճը `նվազեցնելով գործառնական ծախսերը, օրինակ, փոխառության գումարները մարելու միջոցով: Եթե կանխիկ բյուջեն ցույց է տալիս, որ զուտ մասնաբաժնի ավելացումը նվազում է, ապա անհրաժեշտ է գտնել որոշակի կանխիկ միջոցների ավելացման որոշակի մեթոդ `վարկային գծի վրա դնելով` բանկային վարկ ստանալու կամ ֆակտորինգի միջոցով :
Ֆակտորինգը, որը հատկապես տարածված է հագուստի արդյունաբերության մեջ, բաղկացած է ձեր դեբիտորական պարտքերի վաճառքից `զեղչով երրորդ կողմի համար: Քանի որ ֆակտորինգային կողմը ստանձնում է բիզնեսի սեփականատիրոջ կողմից դեբիտորական պարտքը, հետեւաբար ձեր ընկերներին նայելով ոչ թե ձեր ընկերությանը վճարելու համար, դա ձեր վարկային կարգավիճակը չի կարող աջակցել վարկի համար, երբ կապիտալը բարձրացնելու լավ միջոց է:
Դրամական բյուջեի օրինակ
Ահա թե ինչն է պարզ դրամական բյուջեի բյուջեի փաստաթուղթը.
| Կանխիկի աղբյուրները | |
| Սկսած կանխիկ գումար | $ 6,000 |
| Կանխիկի վաճառք | $ 4,000 |
| Ակտիվների վաճառք | $ 2,000 |
| Հաշվի հավաքագրված գումարները | $ 12,000 |
| Ընդամենը մատչելի գումար | $ 24,000 |
Կանխիկի օգտագործումը | |
| Նյութեր | $ 4,000 |
| Աշխատանքը | $ 6,000 |
| Հաստատված հենարան | $ 3,000 |
| Վաճառք եւ կառավարում | $ 3,000 |
| Ակտիվների գնումներ | $ 2,000 |
| Օգտագործված ընդհանուր գումար | $ 18,000 |
| Զուտ դրամական միջոցներ | $ 6,000 |
Այս օրինակում, վերջնական մատչելի կանխիկ գումարը ($ 24,000) գերազանցում է օգտագործվող վերջնակետը ($ 18,000) `$ 6,000-ով, որը ներկայացված է հաջորդ ամսվա համար մատչելի զուտ կանխիկ գումարի եւ սկզբի կանխիկի դիրքի:
Դրամական հոսքերի հաշվետվություն
Դրամական հոսքերի հաշվետվությունը եկամտի հաշվետվության եւ հաշվեկշռի հետ միասին կազմված ավելի համապարփակ հայտարարություն է : Ընդհանուր առմամբ, դրամական հոսքերի մասին հաշվետվությունը դրամական բյուջեում ներկայացված վարկի եւ դեբետային ապրանքների ավելի ֆորմալ ներկայացում է: Այն ակնկալում է նույն աղբյուրներից եւ կանխիկի բյուջեի մասին փաստաթղթում ներկայացված դրամական միջոցներից ավելի երկար ժամկետով, սովորաբար ֆիսկալ եռամսյակի վերջում եւ կրկին մեկ տարվա վերջում:
Դրամական բյուջեների եւ դրամական հոսքերի մասին տարբերությունների միջեւ
Դրամական միջոցների բյուջեի եւ դրամական հոսքերի մասին հաշվետվությունների միջեւ եղած տարբերություններից մեկն այն է, որ հանրային ընկերությունների համար դրամական հոսքերի մասին հաշվետվությունը պահանջվող ֆինանսական հաշվետվության մասն է, որը պետք է պատրաստվի եւ ներկայացվի FASB- ի ստանդարտների համաձայն (անկախ Ֆինանսական հաշվապահական հաշվառման Ստանդարտների խորհուրդ):
Թեեւ օրենքով պահանջված չէ, մասնավորապես, մասնավոր ընկերությունների ֆինանսական հաշվետվությունները պատրաստող հաշվապահական հաշվապահական ընկերությունների մեծամասնությունը հավատարիմ են նույն Ֆասիբի ստանդարտներին:
Կանխիկ դրամական բյուջեի եւ Կանխիկ դրամական հոսքերի ավելի երկար ժամկետային հայտարարության միջեւ եղած մի մեծ տարբերություն այն է, որ վերջինս ներառում է արժեզրկում : Թեեւ ամորտիզացիոն ծախսը չի փոխում ընկերության զուտ կանխիկ դիրքերը, ապա ընկերության իրական արժեքը պարտադիր է հաշվի առնում ժամանակի ընթացքում բիզնեսի մեծ ակտիվների արժեքի անկումը:
Ընկերությանը պատշաճ կերպով կառավարելու համար փոքր բիզնեսի սեփականատերը պետք է պարբերաբար պատրաստի ֆինանսական հաշվետվությունները եւ վերլուծի դրանք: