Փոքր բիզնեսը հատկապես խոցելի է աշխատողների կողմից գողության կորստի համար: Պատճառներից մեկն այն է, որ աշխատողները հաճախ կատարում են բազմաթիվ գործառույթներ, որոնք քիչ վերահսկողություն են ստանում:
Օրինակ `հաշվապահական հաշվառում, որը վարում է դեբիտորական պարտքերը , վճարման ենթակա վճարները եւ հաշվեկշռի ամսական հաշտեցումը: Երկրորդ պատճառն այն է, որ շատ փոքր ընկերություններ չունեն հիմնական վերահսկում, կանխելու խարդախությունները, ինչպիսիք են տեղում ֆինանսական ստուգումները կամ տարեկան արտաքին աուդիտը: Երրորդ, շատ փոքր բիզնեսի սեփականատերերը շատ մեծ վստահություն են դրսեւորում հիմնական աշխատողների նկատմամբ եւ չեն ցանկանում անազնվության նշանները ճանաչել:
Կանխիկ գողության գույնը
Certified Fraud Examiners- ի (ACFE) ասոցիացիան ներկայացնում է դրամական հափշտակման երեք տեսակի `skimming, cash larceny եւ խարդախ վճարումներ: Skimming եւ cash larceny- ն ներգրավում է դրամական մուտքերի գողությունը, ինչը նշանակում է, որ դրամական միջոցները հոսում են բիզնեսում: Խարդախ վճարումները ներառում են վճարումների ձեւով բիզնեսից դրամական հոսքերի գողության գործը:
Skimming
Skimming- ը վերաբերում է գործատուի հաշվապահական համակարգին դեռեւս մուտքագրված դրամական հափշտակությանը: Հափշտակությունը կարող է տեղի ունենալ դրամարկղում կամ սովորական վաճառքի կետում:
Օրինակ, հաճախորդը գնում է գնումներ կատարելու միջոցով: Աշխատողը գրավում է գումարը եւ երբեք չի դնում դրամարկղի գնումը: Բիզնեսի սեփականատերը տեղյակ չէ գողության մասին, քանի որ վաճառքի որեւէ ռեկորդ գոյություն չունի: Աշխատողը կարող է զանգահարել նաեւ վաճառքի մի մասը եւ գրպանը մնացած մասը: Օրինակ, աշխատակիցը հաճախորդից հավաքում է $ 10 եւ հավաքում է $ 5 վաճառք:
Նա պահում է մնացած $ 5-ը:
Նվազագույն ժամերին աշխատող աշխատողները, ինչպիսիք են գիշերային հերթափոխը, հակված են ավելի քիչ վերահսկել, քան նրանք, ովքեր աշխատում են նորմալ աշխատանքային ժամերին: Նույնը վերաբերում է նաեւ արտերկրյա վաճառողներին, հեռավոր աշխատողներին եւ այլ աշխատողներին, ովքեր հեռանում են գործատուի հիմնական գտնվելու վայրից: Այդ աշխատողների համար սքեմայն հաճախ հաճախակի հանցագործություն է:
Skimming- ը նաեւ կարող է ներգրավել ստուգումների գողությունը: Օրինակ, հիվանդները ստուգում են ստոմատոլոգիական գրասենյակ `ստացված ծառայությունների դիմաց: Ստոմատոլոգիական գրասենյակի աշխատակիցը որոշ հաշիվներ պահում է անձնական հաշիվ `գործատուի հաշվին: Անհայտ կորած չեկերը երբեք գործատուի հաշվապահական համակարգի մեջ չեն մտել, որպեսզի գործատուը չգիտի, թե ինչ են ստացել:
Կանխիկ մեծամիտ
Կանխիկ դրամարկղը վերաբերում է գործատուի գրքերում գրանցվելուց հետո դրամական հափշտակությանը : Larceny- ը ավելի ծանր է թաքցնելու համար, քան սահում, քանի որ գողացված գումարները գրանցվել են գործատուի հաշվապահական համակարգում: Խարդախության օրինակ է, որը աշխատողը սկսել է վաճառելուց հետո, դրամարկղից դրամական հափշտակումը: Աշխատողը կարող է հետագայում փորձել ծածկել իր ուղիները դրամարկղային սխեմայի միջոցով (ստորեւ քննարկված): Նա կարող է ստեղծել կեղծ վերադարձ, անվավեր վաճառք կամ փոխել կամ քանդել դրամարկղային ժապավենը:
Խարդախության վճարում
Հաճախ դրամական հափշտակությունների նման, խարդախ վճարումը ներառում է կանխիկ դրամի գանձումը, որը գրանցվել է գործատուի գրքերում: Աշխատողը օգտագործում է իր պաշտոնը, ազատելու գործատուի կողմից թույլատրված նպատակների համար:
ACFE- ն բացահայտում է հինգ տեսակի խարդախության հատկացում:
- Ստուգեք Կեղծիքները: Աշխատողը ստեղծում է խարդախ ստուգում կամ փոխում է գոյություն ունեցողը իր շահերի համար: Օրինակ, աշխատողը հաճախորդի կողմից ստուգում է փոխանակում, փոխարինելով գործատուի անունը, որպես փոխառուն: Այնուհետեւ աշխատողը ստուգումը հանձնում է անձնական հաշիվ:
- Կանխիկ գրանցման սխեմաներ: Աշխատողը ռեկորդից գանձում է կանխավճար `նախորդ վաճառքը չեղյալ հայտարարելու կամ կեղծ վերադարձի ձեւով:
- Վճարային սխեմաներ : Այս տեսակի խարդախության մեջ մտնում է կեղծ փաստաթղթեր, ինչպիսիք են գնման կարգը կամ հաշիվը: Աշխատողը կեղծ փաստաթուղթ է ստեղծում, այնուհետեւ ստուգում է տալիս: Նա ստուգում է կամ ստուգում այն անձնական հաշիվ:
- Ծախսերի փոխհատուցման սխեմաներ: Շատ աշխատողներ խարդախություն են անում, կեղծելով գործարար ծախսերը: Նրանք կարող են անձնական ծախսերը ներկայացնել որպես բիզնեսի ծախսեր կամ ծախսել փաստացի գումարները: Ոմանք նույնիսկ միեւնույն ծախսերն են ներկայացնում մի քանի անգամ:
- Աշխատավարձային սխեմաներ: Հաշվարկային աշխատողները կարող են կեղծել աշխատավարձային գրառումները, ժամանակացույցերը կամ անձնական ձեռքբերման այլ փաստաթղթեր: Աշխատողները կարող են ստեղծել կեղծ աշխատողներ, կեղծել հանձնաժողովները կամ փոխել աշխատավարձը կամ աշխատել ժամերի քանակը:
Ապահովագրական ծածկույթ
Աշխատողի կողմից կանխիկ դրամի գանձումը չի տարածվում տիպային առեւտրային գույքային քաղաքականությամբ : Դրա համար կան երկու պատճառ. Նախ, կանխիկ դրամը չի համապատասխանում ծածկված գույքի: Շատ քաղաքականություններ բացառվում են հաշիվների, օրինագծերի, արժույթների, նշումների եւ փողերի կամ արժեթղթերի գույքագրված գույքի սահմանման պայմաններում: Երկրորդ ` քաղաքականության մեծամասնությունը բացառում է աշխատողի կողմից կատարված անազնիվ կամ քրեական գործողության հետեւանքով առաջացած կորուստը կամ վնասը (ներառյալ ցանկացած ժամանակավոր աշխատող կամ վարձակալված աշխատող ):
Ձեր ընկերությունը պաշտպանելու համար աշխատակիցների կողմից կանխիկ դրամի գողության դեպքում դուք կարող եք ձեռք բերել աշխատակիցների գողության ծածկույթը (նաեւ կոչվում է աշխատակիցների անազնվության ծածկույթ): Այս ծածկույթը կարող է ավելացվել գույքային կամ փաթեթային քաղաքականության վրա ` հաստատման կամ հանցագործությունների ծածկման ձեւով: