Աշխատակցի վարձավճարները եւ հարկվող եկամուտները պետք է ներառվեն Ձեւ W-2- ում, աշխատողի աշխատավարձի եւ հարկային հաշվետվության մեջ: Ձեւ W-2- ը բարդ ձեւ է, եւ ներառված են եկամտի բազմաթիվ տեսակներ:
Այս քննարկումն ընդհանուր է եւ նախատեսված չէ կոնկրետ իրավիճակների բոլոր մանրամասներին: IRS- ի կանոնադրությունները հարկատու աշխատակիցների համար վճարում եւ նպաստներ են բարդանում, եւ կան շատ սահմանափակումներ եւ բացառություններ: Տեսեք տեղեկությունները այս հոդվածի վերջում, եթե ցանկանում եք քննել այս կետերից որեւէ մեկի մանրամասները:
Հարկվող վճար եւ օգուտներ
Աշխատավարձի եւ աշխատավարձի, խորհուրդների, հանձնաժողովների եւ վարձավճարների, նպաստների եւ բաժնետոմսերի տարբերակների ներառյալ ձեր բոլոր աշխատավարձերը վճարում են ձեր աշխատակիցներին: Բացի այդ, բոլոր օգուտները, որոնք ապահովում եք աշխատակիցներին: Ահա մի քանի մանրամասներ
Աշխատակիցների համախառն եկամուտը հարկվում է աշխատողին, ներառյալ ոչ աշխատողների եւ որոշակի ցածր եկամուտ ունեցող աշխատողների համար աշխատավարձի չափը:
Բոլոր տեսակի եկամուտները : Հուշի եկամուտը ներառված է բոլոր մյուս եկամուտներով, որոնք վերաբերում են W-2 ձեւի համապատասխան տուփերին: Ուշադրություն դարձրեք, որ հատկացված տողերը (որոնք նախատեսված են բոլոր աշխատակիցների համար բանաձեւով) ցուցադրվում են Ներդիր 8-ում, այլ ոչ թե այլ եկամտի հոդվածներում:
Աշխատակիցների հանձնաժողովները ներառված են հարկվող եկամտում: Եթե աշխատողը առաջիկայում ստանձնած ծառայությունների համար նախնական հանձնաժողով է ստացել, ապա այդ հանձնաժողովները, հիմնականում, հարկատու են, երբ ստացվում է աշխատողի կողմից:
Եթե աշխատակիցը օգտագործում է ընկերության մեքենան գործարար նպատակներով, աշխատողի կողմից պայմանավորված անձնական մղոնները հարկվում են որպես շահույթ: Դուք կարող եք աշխատողին տալ մեքենայի բիզնեսի օգտագործման նպաստը, եւ այդ նպաստը չի հարկվում:
Բաժնետոմսերի ընտրանքները կարող են հարկվել այն աշխատակիցների համար, երբ ստացվում է տարբերակը կամ երբ այն իրականացվում է կամ ֆոնդային բաշխումը: Կարդալ ավելին, թե ինչպես են ֆոնդային տարբերակները հարկվում:
Հարկվող առավելությունները եւ այլ վճարները
Աշխատակիցների բոլոր հատուցումները ենթակա են հարկման, բացառությամբ այն հատուցումների, որոնք աշխատակիցը վճարում է: Օրինակ, եթե ձեր ընկերությունը եւ աշխատակիցը կիսում են առողջապահական խրախուսանքի արժեքը, ապա աշխատողի ծախսերը հատուցվում են աշխատողին:
Բոնուսները, պարգեւները եւ աշխատակիցների նվերը սովորաբար հարկվում են աշխատողին: Սա ներառում է նվեր քարտեր եւ տոն օրեր: Բացառություն է կազմում անհամաչափ հիմունքներով աշխատակիցներին տրված նվազագույն (փոքր) վճարումները:
Որոշ հարկային առարկաներ չկան
Աշխատակիցի փոխհատուցման նպաստները աշխատողներին չեն հարկվում:
Բեռնատար եւ տրանսպորտային օգուտները բիզնեսից իրենց աշխատակիցներին սովորաբար բացառվում են հարկվելուց: Կան բացառություններ եւ սահմաններ, հետեւաբար կարդացեք այն մասին, թե ինչպես են այդ կոմուտացման եւ տրանսպորտային օգուտները , այդ թվում `հեծանիվը, կայանումը եւ զանգվածային տարանցման նպաստները:
Աշխատակիցներին տրամադրվող սնունդը չի կարող հարկվել, եթե դրանք փոքր են եւ հաճախ տրված: IRS- ն ունի բարդ որոշակի կանոններ այն մասին, թե ինչ է տալիս գործատուի կողմից տրամադրվող ու չեն հարկվում:
Աշխատողներին տրամադրվող մինչեւ 50,000 ԱՄՆ դոլարին համարժեք կենսաթոշակային ապահովագրության ծախսերը ներառված չեն իրենց եկամտի մեջ: Ձեր ընկերության կողմից $ 50,000-ից ավելի վճարված կյանքի ապահովագրության ծախսերը ենթակա են հարկման: Այս արժեքը ներառված է Ներդիր 1-ում եւ Box 12- ում որպես ընտրանքներից մեկը:
Կրթական աջակցության նպաստներ օրացուցային տարվա աշխատողներին վճարված $ 5,250-ի չափով չեն հարկվում աշխատողին, եթե այն նախատեսված է որակյալ կրթական օժանդակության ծրագրի շրջանակներում: Կրթական օժանդակության ծրագրերի մասին լրացուցիչ տեղեկությունների համար տես IRS- ի հրատարակում 971 :
Աշխատանքային պայմանների նպաստները սովորաբար չեն հարկվում: Սրանք գործատուների կողմից աշխատողներին աշխատելու համար տրամադրվող ապրանքներն ու ծառայությունները:
Այս առավելությունները ներառում են, օրինակ, գործիքներ եւ սարքավորումներ եւ համազգեստներ:
Աշխատողների վարձատրությունը IRS- ի կողմից սահմանված կենսաթոշակային պլանի վրա աշխատողներին վճարվում է այն ժամանակ, երբ ներդրումը կատարվում է աշխատակցին: Սակայն 401 (k) կամ IRA- ի կենսաթոշակային պլանից ստացված գումարները ենթակա են հարկման (ինչպես գործատուի ներդրման, այնպես էլ աշխատակցի ներդրմանը):
Հարկվող աշխատողի վճարման եւ նպաստների պահում
Պարզապես ավելի բարդ գործեր կատարելու համար հարկավոր է խուսափել դաշնային եւ պետական եկամտահարկներից հարկվող վճարներից եւ նպաստներից: Բացի դրանից, հարկավոր է ձեզանից ոմանք թողնել FICA հարկերը (Սոցիալական Ապահովություն եւ Medicare), բայց ոչ բոլոր այդ նպաստները: IRS- ի հրապարակումը 15-B- ն թվարկում է բոլոր կիրառելի նպաստները եւ ինչ պետք է արգելվի:
Որքան են այդ օգուտները արժանի
Վճարի արժեքը բավականին պարզ է, բայց ինչ վերաբերում է նվիրատվության կամ ճաշի կամ տրանսպորտային միջոցի արժեքին: Հաշվի առնելով աշխատակիցներին հարկվող այն որոշ օգուտների գնահատումը, կարող է լինել խաբուսիկ: IRS- ն ունի ընդհանուր գնահատման կանոն, որն օգտագործվում է որոշելու առավելագույն ծայրահեղ նպաստների արժեքը: Սովորաբար, արժեքը արդար շուկայական արժեք է. այսինքն, ինչ արժեք է զենքի երկարացման գործարքում:
Ահա մի օրինակ: Որն է ընկերության աշխատակիցների ֆիթնեսի օգտագործման արժեքը: Ենթադրվում է, որ անդամակցության արժեքը, եթե օբյեկտը շահույթ չհետապնդող հիմունքներով գործում է:
Արդյոք այս վճարումները նվազում են իմ բիզնեսի համար:
Ձեր աշխատակիցների եւ աշխատակիցների օգուտների մեծամասնության վճարումները ձեր բիզնեսի ծախսերի կրճատումն են: Սա վճարում է աշխատավարձի եւ օգուտների միջեւ գործարարության եւ հարկվող աշխատավարձի միջեւ: Օրինակ, եթե դուք աշխատող եք տալիս նոուտբուքը, ապա այս գործի բիզնեսի օգտագործումը ձեզ համար որպես նվազեցնող է: Ցանկացած անձնական օգտագործման համար հարկվում է աշխատողին:
Ով է այս հարկային նպատակի համար աշխատող:
Այս տեղեկատվությունը օգնում է բիզնեսի սեփականատերերին հասկանալ հարկվող աշխատավարձը եւ նպաստները աշխատողների համար: Այն չի ներառում անկախ կապալառուներին վճարումներ, բացառությամբ ծառայությունների ուղղակի վճարման:
Որոշակի Subchapter S կորպորացիայի բաժնետերերը աշխատակից չեն համարվում աշխատավարձի եւ նպաստների հարկման նպատակով: IRS- ն ասում է.
2% բաժնետեր է այն անձը, ով անմիջականորեն կամ անուղղակիորեն տիրապետում է (տարեվերջին ցանկացած ժամանակ) կորպորացիայի բաժնետոմսերի կամ բաժնետոմսերի ավելի քան 2% -ը, քվեարկության իրավունքից ավելի քան 2%: Կատարեք 2% բաժնետեր, քանի որ դուք գործընկեր եք գործընկերության մեջ ծայրահեղ նպաստի նպատակների համար, սակայն շահույթը չի վերաբերում որպես 2% բաժնետիրոջը բաշխման կրճատում:
Լրացուցիչ տեղեկությունների համար
Դուք կարող եք ավելի մանրամասն տեղեկատվություն ստանալ IRS- ի 15-B հրատարակության տարբեր աշխատակիցների նպաստների հարկի կարգավիճակի վերաբերյալ, եւ IRS- ի հրապարակման 525-ը մանրամասն տվյալներ ունի աշխատակիցների փոխհատուցման եւ հարկերի վերաբերյալ: