Վաճառված ապրանքի արժեքը ապրանքը վաճառելու բոլոր ծախսերը հաշվարկվում է: Արտադրության կամ վաճառքի համար վաճառվող ապրանքների գնի հաշվարկը կարող է բարդ լինել, կախված արտադրանքի քանակից եւ արտադրական գործընթացի բարդությունից:
Վաճառված ապրանքի արժեքը անհրաժեշտ հաշվարկ է, որպես բիզնեսի հարկի վերադարձի մաս: Դա նվազեցնում է ձեր բիզնեսի եկամուտը եւ, հետեւաբար, ձեր բիզնեսի հարկերը, ուստի կարեւոր է ստանալ այն ճիշտ:
Վաճառված ապրանքների գնի հաշվարկը `քայլ առ քայլ
Այս «ինչպես է» տանում ձեզ մեկ ապրանքի հաշվարկի միջոցով, այնպես որ կարող եք տեսնել, թե ինչպես է դա արվում եւ ինչ տեղեկատվություն պետք է տրամադրեք ձեր ՀԿԿ-ին: Դուք, ամենայն հավանականությամբ, կարիք կունենաք ՀԿԿ-ի կամ հարկային մասնագետի համար, COGS- ի հաշվարկը ձեր բիզնեսի եկամտահարկի վերադարձի համար :
Նախքան սկսեք վերանայել այս հոդվածը, անհրաժեշտ տեղեկությունների վրա, վաճառքի գնի հաշվարկը կատարելու համար: Ձեզ հարկավոր է իմանալ հավասարման յուրաքանչյուր բաղադրիչի գումարը: Հիմնականում դուք պետք է իմանաք սկիզբը եւ գույքագրման գումարը, եւ դուք պետք է տարվա ընթացքում ձեռք բերված գույքագրման բոլոր ծախսերը: Բացի այդ, ձեզ հարկավոր է իմանալ, թե որ գույքագրման գնահատման մեթոդը ձեր հաշվապահը ցանկանում է օգտագործել:
Քայլ առաջին. COGS հաշվարկի հիմնական բաղադրիչները
Հիմնական հաշվարկը,
- Սկսած գույքագրման ծախսերը (տարեվերջին)
- Plus Լրացուցիչ Գրապահոց Cost (տարվա ընթացքում ձեռք բերված գույքագրում)
- Նվազագույն ավարտված գույքագրումը (տարեվերջին)
- Նվազեցնում է վաճառված ապրանքների արժեքը
Օրինակ:
$ 14,000 գույքագրման արժեքը տարվա սկզբին
+ $ 8,000 տարվա ընթացքում ձեռք բերված լրացուցիչ գույքի արժեքը
- $ 10,000 վերջնական գույքագրում
= $ 12,000 վաճառված ապրանքի արժեքը:
COGS- ի հաշվարկման գործընթացը թույլ է տալիս նվազեցնել ձեր վաճառվող արտադրանքի բոլոր ծախսերը, անկախ նրանից, թե դրանք արտադրում եք, թե դրանք գնում եւ վերաբնում:
COGS- ում ներառված ծախսերի երկու տեսակ կա `ուղղակի եւ անուղղակի:
- Ուղղակի ծախսերը արտադրանքի արտադրության կամ գնման հետ կապված ծախսերն են:
- Անուղղակի ծախսերը պահեստավորման, սարքավորումների, սարքավորումների եւ աշխատանքի հետ կապված ծախսերն են:
Քայլ երկրորդ. Որոշեք ուղղակի ծախսերը
Անմիջական ծախսերի որոշում, այդ թվում `
Ապրանքի վերավաճառքի համար ապրանքը ձեռք բերելու արժեքը
Հումքի արժեքը
Փաթեթավորման ծախսերը
Աշխատանքային գործընթացում
Պատրաստի ապրանքների գույքագրման արժեքը
Արտադրանքի մատակարարում
Արտադրության հետ կապված ուղղակի վերադիր ծախսերը (օրինակ, կոմունալ եւ արտադրական օբյեկտի վարձույթ)
Քայլ երեք. Որոշեք անուղղակի ծախսերը
Անուղղակի ծախսերը ներառում են արտադրական նյութեր եւ պարագաներ
- Աշխատանքի (աշխատողների համար, ովքեր իրականում դիպչում են ապրանքը)
- Ապրանքները պահելու եւ մեծացնելու ծախսերը
- Արտադրանքի արտադրության, փաթեթավորման կամ պահեստավորման համար օգտագործվող սարքավորումների արժեզրկումը
- Ադմինիստրատորների աշխատավարձերը, արտադրության վերահսկող կառավարիչները
- Վարչական աշխատանքի համար օգտագործվող սարքավորումները (ոչ արտադրանք)
Քայլ Քառաստիճան. Որոշեք հարմարությունների ծախսերը
Կառուցված ծախսերը ամենահարմարն են որոշելու համար: Սա է, որ գալիս է լավ ՀԿԿ : Ձեր ՀԿԿ-ն պետք է յուրաքանչյուր ապրանքի համար հաշվարկի ժամանակահատվածի համար (սովորաբար տարին մեկ հարկային նպատակներով) պետք է հատկացնի ձեր օբյեկտի ծախսերի (վարձակալության կամ հիփոթեքային տոկոսադրույք, կոմունալ ծառայություններ եւ այլ ծախսեր) .
Քայլ հինգ. Որոշեք սկզբնական գույքագրումը
Գրապահոցը ներառում է ֆոնդային ապրանքներ, հումք, ընթացիկ աշխատանք, պատրաստի ապրանքներ եւ պարագաներ, որոնք մաս են կազմում:
Ձեր ընթացիկ գույքագրումը այս տարի պետք է լինի նույնը, ինչ անցյալ տարի ձեր վերջնական գույքագրումը: Եթե դա չի նշանակում, ապա ձեզ հարկավոր է բացատրել տարբերությունը:
Քայլ Alix: Ավելացրեք գույքագրման գնումների գնում
Շատ ընկերություններ տարվա ընթացքում գույքագրում են ավելացնում: Դուք պետք է հետեւեք յուրաքանչյուր առաքման արժեքի կամ գույքագրման ավելացրած յուրաքանչյուր ապրանքի ընդհանուր արտադրական արժեքի հետ: Գնված ապրանքների համար պահեք հաշիվները եւ այլ փաստաթղթերը: Նյութերի համար դուք պետք է ձեր ԿՀՀ-ի օգնությունը որոշելու գինը գույքագրելու համար:
Քայլ յոթ: Որոշեք ավարտել գույքագրումը
Վերջնական գույքագրման ծախսերը սովորաբար որոշվում են ապրանքների ֆիզիկական գույքագրման միջոցով կամ գնահատելով:
Վերջնական գույքագրման ծախսերը կարող են կրճատվել վնասված, անարժեք կամ հնացած գույքագրման համար : Վնասված գույքագրման համար հաշվարկեք գնահատված արժեքը: Չարժե գույքագրման համար դուք պետք է տրամադրեք ապացույցներ, որ այն ոչնչացվել է: Անտեսանելի գույքագրման համար դուք նույնպես պետք է ցույց տաք արժեքի նվազման մասին: Մտածեք բարեգործության վերաբերյալ հնացած գույքագրման նվիրատվություն :
Քայլ առ քայլ
Այս պահին դուք ունեք բոլոր տեղեկությունները, որոնք անհրաժեշտ են COGS հաշվարկը կատարելու համար: Դուք կարող եք դա անել աղյուսակի վրա, կամ ձեր հաշվապահն օգնում է ձեզ:
Գույքագրման գնահատման մեթոդներ
Որոշակի վերջնական որոշում է կայացվում, թե որ գույքն է վաճառվել: Հաշվետու ժամանակահատվածում մնացորդի մնացորդը որոշելու համար ընդունելի երկու մեթոդ կա ` LIFO (Վերջին, առաջինը) կամ FIFO (նախ, առաջինը) :
Ձեր ՀԿԿ-ն կօգնի ձեզ որոշել, թե որն է լավագույն մեթոդ ձեր բիզնեսի հարկային իրավիճակի համար: Եթե փոխեք ձեր գնահատման մեթոդը , դուք պետք է դիմեք IRS հաստատմանը: Օրինակ, եթե դա առաջին տարին է, ձեր բիզնեսը օգտագործում է LIFO մեթոդը, դուք պետք է դիմեք IRS- ին `այս փոփոխությունը կատարելու համար: Օգտագործեք IRS ձեւ 970-ը, օգտագործեք LIFO գույքագրման մեթոդը:
Բիզնեսի հարկի վերադարձի վրա վաճառվող ապրանքների արժեքը
Վաճառված ապրանքի արժեքը հաշվարկելու գործընթացը եւ ձեւը, ինչպես նաեւ այն ձեր բիզնեսի հարկային եկամտի հաշվին , տարբերվում են բիզնեսի տարբեր տեսակների համար:
Միակողմանի սեփականատերերի եւ մեկ միասնական ՍՊԸ-ի օգտագործման ժամանակացույցի կիրառմամբ, վաճառվող ապրանքների արժեքը հաշվարկվում է III մասով եւ ներառված է Եկամուտի բաժնում (մաս I):
Ընկերությունների, բազմակի անդամների, կորպորացիաների եւ S կորպորացիաների համար վաճառվող ապրանքների արժեքը հաշվարկվում է 1125-Ա Ձեւով: Այս ձեւը բարդ է, եւ լավ գաղափար է հարկավոր ձեր հարկային մասնագետին օգնել ձեզ:
Այս հաշվարկի որոշ լրացուցիչ խորհուրդներ
- ՀԻՇԵՑՆՈՒՄ. Դուք կարող եք միայն վաճառել ապրանքի արժեքը, եթե վաճառք ունեք: Եթե դուք գնում եք կամ արտադրում եք ապրանքներ, վաճառում եք, եւ դուք չեք վաճառում որեւէ ապրանք, դուք չեք կարող կրճատել այդ ծախսերը:
- Եթե ձեր բիզնեսը տարեկան $ 1 մլն-ից պակաս վաճառք / մուտքեր ունի, կարիք չկա հաշվետվություն ներկայացնել:
- Գույքագրման գնահատման եւ վաճառված ապրանքների գների վերաբերյալ լրացուցիչ տեղեկությունների համար տես IRS- ի Հրապարակը 538 «Հաշվետու ժամանակաշրջանները եւ մեթոդները»:
- Դուք չեք կարող օգտագործել «նվազագույն արժեքի կամ շուկայի» մեթոդը, եթե դուք օգտագործում եք LIFO գույքագրման գնահատում: Դուք պետք է օգտագործեք գույքագրման գնահատման «արժեքը» մեթոդը (ոչ «ցածր արժեքի կամ շուկայի»), եթե դուք օգտագործում եք դրամական հաշվառման մեթոդը : Լավ է օգտագործել հաշվարկման եղանակը, եթե դուք ունեք գույքագրում:
Disclaimer : Այս հոդվածում եւ այս կայքում տեղադրված տեղեկատվությունը նախատեսված է ընդհանուր եւ ոչ հարկային կամ իրավաբանական խորհրդատվության: Յուրաքանչյուր իրավիճակ այլ է, եւ հանգամանքները փոխվում են: Խնդրում ենք օգնություն ստանալ ձեր հարկատուի կամ հարկային խորհրդատուից, որպեսզի համոզվեք, որ ձեր հաշվարկները ճիշտ են:
Վաճառված ապրանքների գնի հաշվարկման մանրամասն մանրամասների եւ հատուկ հանգամանքների համար տես այս հոդվածը IRS- ի հրատարակման 334-ից:
COGS- ի գործողության մեջ. Ինչպես կարելի է որոշել կարի բիզնեսի COGS- ը: