Ինչ է ընդհանուր չափի եկամուտների հայտարարագրի վերլուծությունը
Ընդհանուր եկամտի հաշվետվության վերլուծությունը հայտարարում է եկամտի հաշվետվության յուրաքանչյուր տող `որպես վաճառքի տոկոս:
Եթե ունեք ավելի քան մեկ տարվա ֆինանսական տվյալներ, ապա կարող եք համեմատել ձեր եկամուտների հայտարարությունները `տեսնել ձեր ֆինանսական առաջընթացը: Այս տեսակի վերլուծությունը թույլ կտա ձեզ տեսնել, թե ինչպես են եկամուտները եւ ծախսի տարբեր տեսակների ծախսերը մեկ տարվա ընթացքում:
Երբ եկամտահարկի տարրերը ցուցադրվում են որպես վաճառքի ցուցանիշի տոկոս, հեշտ է համեմատել եկամուտներն ու ծախսերը եւ հասկանալ ընկերության ֆինանսական վիճակը: Ընդհանուր չափերի վերլուծությունը գերազանց գործիք է տարբեր չափերի ընկերությունների համեմատելու կամ նույն ընկերության համար տարբեր տարիների տվյալների համեմատելու համար, ինչպես օրինակ հետեւյալ օրինակով:
Ընդհանուր չափերի վերլուծությունը ոչ այնքան մանրամասն է, որքան համադրությունը, օգտագործելով ցուցանիշները : Այն որոշ չափով բարդ ներդրումային որոշումների համար բավարար տվյալներ չի տրամադրում: Այնուամենայնիվ, փոքր բիզնեսի ղեկավարների համար, ովքեր չունեն ֆինանսական կառավարման շատ ֆորմալ կրթություն, ուղղահայաց վերլուծությունը պարզ ուղի է տալիս նրանց վերլուծել իրենց ֆինանսական հաշվետվությունները:
XYZ, Inc.- ի եկամտի վերլուծություն:
Ստորեւ բերված աղյուսակում XYZ, Inc.- ի համար ներկայացված երկու եկամուտների հայտարարությունները համարվում են 2011 եւ 2012 թվականները: Տեսնենք, թե ինչպես XYZ, Inc.- ն այս երկու տարիների ընթացքում կատարեց:
Նախ, մենք տեսնում ենք, որ 2011-ից մինչեւ 2012 թվականը վաճառքներն ավելացել են, որ սկզբում XYZ- ի համար լավ նշան է: Լավ կլինի իմանալ, թե որքան վաճառք է փոխվել:
Հետազոտելով եկամուտների հայտարարագիրը, կարող եք տեսնել, որ վաճառքը փոխվել է $ 110,000-ով, $ 1,000,000-ից $ 1,110,000-ը: Քանի որ մենք անում ենք ընդհանուր չափի վերլուծություն, մենք ցանկանում ենք, որ վաճառքի աճի տեմպը արտահայտվի որպես տոկոս: Հաշվարկի աճի տեմպը հետեւյալ բանաձեւն է.
Աճի տեմպը = արժեքը, տարեվերջին `արժեքի սկզբում, արժեքը` X տարրի սկիզբը X 100
որոնք այս դեպքում `
Աճի մակարդակ = $ 1,110,000- $ 1,000,000 / $ 1,000,000 X 100 = 11% .... այդպիսով վաճառքները աճել են 11% -ով 2011-ից մինչեւ 2012 թ.
XYZ- ի ծախսերի վերլուծություն, Inc.
Նախ ` բիզնեսի համար վաճառված ապրանքի արժեքը աճել է 2011 թ-ից մինչեւ 2012 թվականը : Վաճառված ապրանքի արժեքը սովորաբար ներառում է ուղղակի ծախսերը եւ ընկերության կողմից արտադրվող ապրանքների գնման ծախսերը: Վաճառված ապրանքի արժեքի մեկ պատճառն այն է, որ վաճառքը աճել է, բայց այստեղ կարեւոր տարբերակ է:
Ընդհանուր եկամտի հաշվետվությունը ցույց է տալիս, որ վաճառքի ապրանքների վաճառքի արժեքը նույնպես աճել է: Սա նշանակում է, որ ուղղակի ծախսերի եւ գնման ծախսերը բարձրացել են: Սա ենթադրում է, որ ընկերությունը պետք է փորձի որակյալ նյութ գտնել ավելի ցածր գնով եւ հնարավորինս նվազեցնել իր ուղղակի ծախսերը:
Հաջորդ կետը, որը մենք ցանկանում ենք վերլուծել ընդհանուր եկամտի մասին հայտարարության մեջ, շահույթը կամ եկամուտները մինչեւ տոկոսները եւ հարկերը (EBIT):
Օպերացիոն շահույթը ամենակարեւոր թվերից մեկն է, որը կարող եք վերլուծել, քանի որ այն ցույց է տալիս բիզնեսի հիմնական բիզնեսի առողջությունը:
Բոլոր ձեռնարկությունները պետք է ինչ-որ բան վաճառեն, կամ ծառայություն կամ ապրանք: Իրենց ապրանքների կամ ծառայությունների վաճառքից ստացվող եկամուտը կհայտնվի շահույթով: Եթե դա նվազում է, ինչը XYZ- ի դեպքում է, այն է, որ բաժնետերերի համար պակաս գումար կա, եւ ցանկացած այլ նպատակ, որին կառավարությունը ցանկանում է հասնել: Այն նաեւ ուշադրությամբ դիտարկվում է վարկատուների կողմից (օրինակ, բանկեր), երբ գնահատվում է ընկերության վարկային ռիսկը:
XYZ- ի դեպքում, շահույթը նվազել է 2011 թ. 17% -ից մինչեւ 2012 թ. 7.6%: Դա մեկ տարվա կտրվածքով մեծ անկում է: Մենք կարող ենք տեսնել նվազման պատճառները: Նախ, վաճառքի ապրանքների գինը նվազել է: Վաճառքի եւ վարչական ծախսերը եւ արժեզրկումը աճեցին:
Ընկերությունը կարող է ձեռք բերել որոշ նոր հիմնական միջոցներ : Վաճառքի հանձնաժողովները կարող են աճել `վաճառքի նոր աշխատակիցների վարձույթով:
Վերլուծության հաջորդ կետը ընկերության ոչ գործառնական ծախսերը, ինչպիսիք են տոկոսային ծախսերը: Տոկոսավճարը վճարվում է ընկերության պարտքի վրա: Եկամուտների հայտարարագիրը մեզ չի ասում, թե որքան պարտք ունի ընկերությունը, բայց քանի որ արժեզրկումը ավելացել է, ապա ողջամիտ է ենթադրել, որ ընկերությունը նոր հիմնական միջոցներ է ձեռք բերել եւ օգտագործել պարտքի ֆինանսավորում : Արդյունքում, աճել է տոկոսային ծախսերը: Այս ընկերությունը կարող է սխալ ժամանակ գնել նոր հիմնական միջոցներ, քանի որ նույն ժամանակահատվածում վաճառվող ապրանքի գինը աճել է:
Հաջորդը, մենք նայում ենք ընկերության զուտ շահույթին : Զուտ եկամուտը նվազել է վաճառքի 8.4% -ից մինչեւ վաճառքի 2.4%: Դա մեկ տարվա կտրուկ անկում է, եւ եթե ընկերության բաժնետերերն ունենան, ապա նրանց թողնում են, թե ինչն է սխալվել: Դա կառավարման հստակ ազդանշան է, որ այն պետք է ձեռք բերվի վաճառվող ապրանքի աճող գնի, ինչպես նաեւ վաճառքի ծախսերի եւ վարչական ծախսերի ավելացման վրա: Եթե առկա են հիմնական միջոցներ, որոնք կարող են վաճառվել, ղեկավարությունը պետք է հաշվի առնի դրանք վաճառելու, այնպես էլ պարտքերի վրա մաշվածության եւ տոկոսային ծախսերի իջեցման համար: Սա պետք է օգնի իր ընդհանուր չափի եկամուտների մասին հայտարարությանը 2013 թվականին:
Ընդհանուր չափերի վերլուծություն XYZ, Inc.- ի համար:
| Եկամտի հաշվետվություն | 2011 թ | % | 2012 թ | % |
| Զուտ վաճառք | $ 1,000,000 | 100% | $ 1,110,000 | 100% |
| Վաճառված ապրանքների արժեքը | 500,000 | 50% | 650,000 | 58.5% |
| Համախառն շահույթի մարժա | $ 500,000 | 50% | $ 460,000 | 41.5% |
| Վաճառք եւ վարչական ծախսեր | 250,000 | 25% | 265.000 | 23.9% |
| Ամորտիզացիա | 80,000 | 8% | $ 110,000 | 10% |
| Գործառնական շահույթը (EBIT) | $ 170,000 | 17% | $ 85,000 | 7.6% |
| Հետաքրքրություն | $ 30,000 | 3% | $ 40,000 | 3.6% |
| Հարկերից առաջ եկամուտները | $ 140,000 | 14% | $ 45,000 | 4% |
| Հարկեր (.40) | $ 56,000 | 5.6% | $ 18,000 | 1.6% |
| Զուտ եկամուտ | $ 84,000 | 8.4% | $ 27,000 | 2.4% |