Մշակել գործառնական բյուջեն
Վաճառքի եւ վարչական ծախսերը, որոնք հայտնի են որպես վաճառքի, ընդհանուր եւ վարչական (SG & A) ծախսեր, ներառյալ ընդհանուր բիզնեսի վարման հետ կապված ծախսերը, ինչպիսիք են հոգեկան աշխատանքի վարձը, վարձակալությունը, գրասենյակային պարագաները եւ այլ գանձումները :
Ընկերության մագիստրոսական բյուջեի եկամուտների եւ կորուստների մասին հայտարարությունը ներառում է այդ ծախսերը վաճառքի եկամուտների, վաճառվող ապրանքի արժեքի եւ այլ ծախսերի, ինչպիսիք են տոկոսները եւ արժեզրկումը:
Որ ծախսերի տեսակները որակավորվում են:
Վաճառքի եւ վարչական ծախսերը հայտնվում են ընկերության եկամտի մասին հաշվետվությունում `վաճառված ապրանքի արժեքի ներքո: Տիպիկ ընկերությունների հաշվապահական հաշվառման, իրավաբանական, վաճառքի, մարքեթինգի, օբյեկտների եւ կորպորատիվ այլ գործունեության ծախսերը բաժին են ընկնում այս կատեգորիայի: Այդ ծախսերը կարող են լինել ֆիքսված կամ փոփոխական. օրինակ, վաճառքի հանձնաժողովները վաճառքի աշխատակիցների ձեռքբերման վաճառքի մակարդակից կախված ծախսի վաճառվող ծախքեր են: Այնուամենայնիվ, վաճառքի ուժը ստանում է նաեւ ֆիքսված բազային աշխատավարձ, որը նույնն է մնացել, անկախ վաճառքի մակարդակի որեւէ փոփոխությունից: Գրասենյակի շենքի կամ պահեստի վարձույթը հաստատուն վարչական ծախս է, իսկ գրասենյակային եւ կոմունալ ծախսերի արժեքը համարվում է փոփոխական վարչական ծախսեր:
Ժամանակի ընթացքում անփոփոխ մնալու համար ծախսերի համար բյուջետավորումը պարզապես պահանջում է նախորդ տարվա որոշված տարեկան գումարը որոշել եւ փոփոխվել ցանկացած կանխատեսվող փոփոխությունների համար, այնուհետեւ բաժանվել եռամսյակային կամ ամիսներով `նոր բյուջե կազմելու համար:
Տարբեր ծախսերի համար բյուջե կառուցելը կարեւոր է օգտագործել այն գործընթացը, որը վերաբերում է ծախսերին, որոնք կարող են ավելանալ կամ նվազեցնել `կախված տվյալ ժամանակահատվածում վաճառքի մակարդակից:
Օրինակ, վաճառքի հանձնաժողովների ծախսերը տարբերվում են ամսական կտրվածքով `վաճառված միավորների քանակի հաշվին: Ընկերությունը կարող է նաեւ ունենալ ավելի շատ վաճառողներ եւ վաճառել ավելի շատ միավորներ որոշակի ժամանակաշրջանում: Աշխատակիցների ճամփորդական ծախսերը, գովազդը եւ մարքեթինգը կարող են նաեւ փոխել մեկ ամսից հաջորդը սեզոնայնության, նոր արտադրանքի մեկնարկի, աշխատակիցների ճանապարհորդության ավելացման եւ այլ իրադարձությունների պատճառով:
Բյուջեի նախապատրաստման գործընթացը
Բյուջեի նախապատրաստման համար ընկերությունը պետք է նախ որոշի օգտագործել ժամանակի միավորը: Հաշվարկված բյուջեն, սովորաբար, ունի լավ մանրուք, որի արդյունքում որոշ ընկերություններ նախընտրում են ավելի բարձր մակարդակի եռամսյակային բյուջե: Քանի որ որոշ ընկերությունների ծախսերը տարբերվում են վաճառքից, վաճառքի ենթակա միավորների կանխատեսվող թիվը դառնում է բյուջեի մեկնարկային կետը: Վերլուծաբանները հավաքում են տեղեկատվություն, գնահատելու մոտավոր փոփոխական ծախսերը մեկ միավորի համար, եւ դա օգտագործվում է ամսական ծախսերի հաշվարկները վարելու ծախսերի բյուջեի համար: Ֆիքսված ծախսերի համար ծախսերը բյուջե են մուտքագրվում ամիսներով, առանց փոփոխության:
Օրինակ
The ArtCraft Pottery Company- ը արտադրում է հայտնի արվեստի կավագործության վերարտադրությունը: ArtCraft Pottery- ի բյուջեի վաճառքային եւ վարչական (S & A) ծախսերի մասի մշակման համար հաշվարկը սկսվում է խեցեղենի միավորների քանակի հաշվարկով, որը ընկերությունը նախատեսում է այն վաճառել հաջորդ տարվա յուրաքանչյուր եռամսյակում:
Ընկերությունը նախորդ պատմությունից գիտի, որ իր S & A- ի փոփոխական ծախսերը միջինում վաճառվում են մեկ բաժնետոմսի համար `$ 0.10-ով: Հաստատված աշխատավարձը մեկ եռամսյակի համար կազմում է մոտ 1400 դոլար: Ընկերությունը նախորդ տարվա ծախսերի հիման վրա գնահատել է 1-ից 4-րդ եռամսյակների համար գովազդի ծախսերը, համապատասխանաբար, $ 100, $ 200, $ 800 եւ $ 500:
| ArtCraft խեցեղենի վաճառք եւ վարչական ծախսերի բյուջե | ||||||
| Քառորդը | 1 | 2 | 3 | 4 | Տարին | |
| Կատարված միավորներ | 1,000 | 1,200 | 1500 | 2,000 | 5,700 | |
| Variable S & A ծախսերի մեկ միավորի մեջ | x0.10 | x0.10 | x0.10 | x0.10 | x0.10 | |
| Ընդհանուր փոփոխական ծախսեր | $ 100 | $ 120 | $ 150 | $ 200 | $ 570 | |
| Ֆիքսված վաճառք եւ վարչական ծախսեր. | ||||||
| Աշխատավարձեր | $ 1,400 | $ 1,400 | $ 1,400 | $ 1,400 | $ 5,680 | |
| Կոմունալ ծառայություններ | $ 50 | $ 50 | $ 50 | $ 50 | $ 200 | |
| Գովազդ | $ 100 | $ 200 | 800 դոլար | $ 500 | $ 1,600 | |
| Ամորտիզացիա | $ 150 | $ 150 | $ 150 | $ 150 | 600 դոլար | |
| Ընդհանուր ֆիքսված ծախսեր | $ 1,720 | $ 1,820 | $ 2,420 | $ 2,120 | $ 8,080 | |
| Ընդհանուր եւ ծախսային ծախսեր | $ 1,820 | $ 1,940 | $ 2,570 | $ 2,320 | $ 8,650 | |