Dead Peasant Insurance- ը
Կորպորատիվ սեփականություն հանդիսացող կյանքի ապահովագրությունը ստեղծվել է այն ընկերությունների համար, որոնք անհրաժեշտ են գործատուների մահվանից պաշտպանելու համար: Ծածկույթը հակասական է, քանի որ որոշ մարդիկ կարծում են, որ բիզնեսները չպետք է օգտվեն իրենց աշխատակիցների մահից: COLI- ը չարաշահեց 1980-ական եւ 1990-ական թվականներին, երբ խոշոր ընկերությունները քաղաքականություն էին ձեռք բերել հազարավոր ցածր մակարդակի աշխատողների վրա, առանց իրենց գիտելիքների շահագործման հարկային ճնշումների: Կոնգրեսը փակեց բացթողումները 2006 թ., Ընդունելով Կենսաթոշակային օրենքի ակտը: COLI- ն երբեմն անդրադառնում էր «մեռած գյուղացիական ապահովագրության» հերքման տերմինով:
Ինչպես է դա աշխատում
COLI- ը սովորաբար հիմնված է ամբողջ կյանքի կամ ունիվերսալ կյանքի ապահովագրության վրա: Պրեմիումը բաղկացած է երկու մասից `
- Ապահովագրության արժեքը, որն իրականացվում է քաղաքականության պահպանման արժեքի մեջ
- Կանխիկ արժեքը: Սա ներկայացնում է քաղաքականության խնայողական տարրը:
Ապահովագրության արժեքը ներառում է մահվան նպաստի եւ գումարած վարչական ծախսերի գումար:
Խնայողական բաժինը բաղկացած է ակտիվների, բաժնետոմսերի եւ պարտատոմսերի վրա ներդրված միջոցներից: COLI- ը կարող է ստեղծվել այնպես, որ ակտիվները պահվեն կամ առանձին հաշվի կամ ընդհանուր հաշվով: Երբ COLI- ը գրվում է առանձին հաշիվով, ապահովադիրը վերահսկում է ակտիվները եւ կարող է ընտրել, թե ինչպես գումար հատկացնել նրանց միջեւ:
Խնայողությունների արժեքի արժեքը տատանվում է որպես հիմքում ընկած ակտիվների արժեքները: Երբ COLI- ը ստեղծվում է ընդհանուր հաշվով, ապահովագրողը վերահսկում է ակտիվները: Այս տեսակի կարգավորմամբ ապահովագրողը որոշում է, թե ինչպես գումար հատկացնել պահվող ակտիվների միջեւ: Ապահովագրողը յուրաքանչյուր տարի հայտարարում է վերադարձի կիրառելի դրույքաչափ:
COLI- ի տեսակները
Կորպորատիվ պատկանող կյանքի ապահովագրության մի քանի տեսակներ կան: Մեկը հանդիսանում է հիմնական անձի ապահովագրություն, որը փոխհատուցում է ընկերությունը անհատի կորստի համար (օրինակ `գործընկեր կամ նախագահ), որը կարեւոր է ընկերության գոյատեւման համար: Կախված գնվող քաղաքականությունից, հիմնական անձի ապահովագրությունը կարող է ապահովել կյանքի կամ հաշմանդամության նպաստներ:
COLI- ի մեկ այլ տեսակ է `բաժանված դոլարային կյանքի ապահովագրությունը: Որպես նրա անունը ենթադրում է, այն ներառում է պայմանավորվածություն, որով ընկերությունը եւ աշխատակիցը կիսում են պրեմիումի, մահվան նպաստների եւ քաղաքականության դրամական արժեքը: Շատ հնարավորություններ կան: Օրինակ, գործատուն կարող է վճարել ամբողջ պրեմիումը: Երբ աշխատակիցը մահանում է, նրա շահառուները ստանում են մահվան նպաստը: Ընկերությունը ստանում է քաղաքականության դրամական արժեքը կամ այն գումարը, որը նա վճարում է պարգեւավճարներում, որն ավելի մեծ է:
Ինչու Employers Buy COLI
COLI հաճախ օգտագործվում է աշխատակիցների օգուտների պլանների ձեռքբերման համար, ինչպիսիք են ոչ որակյալ գործադիր առողջության ծրագրերը կամ հետաձգված փոխհատուցման ծրագրերը:
Գործատուն (COLI- ի սեփականատերը) կարող է վճարել նպաստների համար `հանելով ապահովագրության կանխիկի արժեքը կամ դրա փոխարեն: COLI- ն առաջարկում է հարկային արտոնություններ գործատուների համար, քանի որ ներդրումային եկամուտները (դրամական արժեքի մեծացում) եւ մահվան նպաստները հարկերից ազատ են: IRS- ի կանոնների համաձայն , նպաստները հարկերից ազատվում են միայն այն դեպքում, երբ ապահովագրված աշխատողը որակավորում է որպես ընկերության տնօրեն, բարձր վարձատրվող աշխատող կամ բարձր վարձատրվող անձ, քանի որ այդ պայմանները սահմանում են IRS- ը: Քաղաքականության համար վճարված պարգեւավճարները հարկման ենթակա չեն:
Ծանուցման պահանջներ
Դաշնային օրենքով, COLI- ի ձեռք բերող գործատուները պետք է գրավոր ծանուցում տրամադրեն բոլոր աշխատակիցներին, որոնց կյանքը ապահովագրված է: Ծանուցումը պետք է նշի, որ ընկերությունը շահառու է եւ նշում է ձեռք բերված ապահովագրության գումարը: Աշխատակիցները պետք է տրամադրեն իրենց գրավոր համաձայնությունը պայմանավորվածության համաձայն, մինչեւ քաղաքականությունը տրվի:
Հարկային ներկայացում
Ցանկացած ընկերություն, որը ձեռք է բերում կորպորատիվ սեփականություն հանդիսացող կյանքի ապահովագրությունը, պետք է ներգրավվի IRS- ի 8925 հարկատեսակի յուրաքանչյուր տարվա վերջում, որտեղ գործում է COLI- ը: Ընկերությունը պարտավոր է հաշվետվություն ներկայացնել հարկային տարվա ավարտին ապահովագրված աշխատողների թվաքանակը եւ գործող ապահովագրության ընդհանուր գումարը: Ապահովագրողները պետք է նաեւ նշեն, արդյոք յուրաքանչյուր ծածկված աշխատակից ստացել է վավեր համաձայնություն: Եթե որեւէ աշխատող չի համաձայնվել, ընկերությունը պետք է զեկուցի, թե քանիսը համաձայն չեն: Ընկերությունը իրավունք ունի հարկային քաղաքականության գումարները հարկային հիմունքով միայն այն դեպքում, եթե այն պատշաճ կերպով ներկայացրել է 8925 ձեւը: