Նվիրեք կամ փոխարկեք ձեր Ս-կորպորացիան
«Մենք դարձել ենք միակ սեփականատիրոջը S Corporation- ին: Այժմ ես ունեմ մի գործառույթ, որն ինչ-որ կերպ տեղափոխում է մեր բիզնեսի ակտիվները մեկից մյուսին: Ինչից ես կարողացա պարզել, սա պարզ գործ չէ: Ես կարծում եմ, որ մեր բիզնեսի մեծ մասի արժեզրկումը կատարվել է Բաժին 179-ում:
Նախ, շնորհակալ եմ S-corp- ի ստեղծման կապակցությամբ:
Կարծում եմ, սա ամենախոցելի բաներից մեկն է, որը կարող է անել իր փոքր բիզնեսը պաշտպանելու եւ հարկային առավելությունները մեծացնելու համար : Այն առանձնացնում է ձեր բիզնեսի ֆինանսները ձեր անձնական ֆինանսներից:
Սեփականատիրոջը նվիրատվություն
Երբ նոր բիզնես սկսվում է, նրա բաժնետերերը դրամական միջոցներ, սարքավորումներ, գույք եւ ծառայություններ են տրամադրում կորպորացիային: Սա բիզնեսի մեկնարկային կապիտալն է: Կորպորացիային նվիրաբերված ամեն ինչ դառնում է կորպորացիայի հիմնական միջոցները:
Ժամանակի, փողի եւ գույքի նվիրաբերության փոխարեն, բաժնետերերը նոր անունով կապիտալի հաշիվ են ստանում իր անունով, ցույց տալով կապիտալի ակտիվների իր բաժինը: Բաժնետերերը կարող են վաճառել S-corp- ի իր բաժինը, որպեսզի փոքր բիզնեսի բաժնետոմսի ցանկացած շահույթ կամ կորուստ հաշվարկվի որպես բաժնետոմսերի կամ փոխառությունների ֆոնդերի կապիտալի շահույթ: Բաժնետերը պետք է իմանա իր հարկային բազան ներդրման մեջ `շահույթի կամ կորստի հաշվարկի համար:
Հարկային հիմունքները
Գույքի արժեքը դառնում է այն կորպորացիայի հիմքը, երբ այն նվիրվում է կամ փոխանցվում է S-corp- ին:
Այդ գույքի արժեքը ավելացված է նաեւ այն նվիրաբերած կապիտալի հաշվին: Եկեք ասենք, իմ համեմատաբար նոր համակարգիչը իմ նորաստեղծ Ս-կորպորացիային նվիրաբերեմ: Համակարգչի «ճշգրիտ հիմքը» կազմում է $ 1,500: Բացի իմ համակարգիչը նվիրաբերելուց, ես նաեւ ներդնում եմ $ 10,000 կանխիկ: Ահա թե ինչպես է իմ կապիտալի հաշիվը տեսնելու:
Սեփականատիրոջ սեփական կապիտալը (ինչպես կհայտնվի ընկերության հաշվեկշռում)
Ուիլյամի կապիտալ հաշիվը
Կանխիկ գումար $ 10,000
Սարքավորումներ $ 1,500
Ընդհանուր կապիտալ $ 11,500
Ս-կորպուսին իմ ընդհանուր կապիտալը կազմում է 11.500 դոլար: Ես այդ գումարի հիման վրա հաշվում եմ իմ կապիտալի շահույթը կամ կորուստը, եթե ես հետագայում վաճառի իմ բաժնեմասը ընկերության մեջ:
Ինչպես վճարել հաշիվների համար
Իմ ընթերցողի հարցն այն էր, թե ինչպես պետք է պատշաճ կերպով հաշվի առնվեր իր Սցենար C- ի միանձնյա սեփականությունից իր S- կորպորացիային ունեցած ներդրումների համար : IRS- ի հրապարակման համաձայն `551-ը, նվիրաբերված գույքի մեջ հիմք է ընկերության արդարացի շուկայական արժեքի կամ բաժնետիրոջ կողմից ճշգրտված հիմքի ավելի փոքր գումարը: Կարգավորվող հիմքը գույքի սկզբնական արժեքն է, գումարած ցանկացած բարելավումներ, գումարած ցանկացած գնման ծախսեր, գումարած ցանկացած վաճառքի ծախսեր `հանելով ցանկացած արժեզրկում:
Վերոնշյալ սցենարով, ես նվիրաբերել եմ համեմատաբար նոր համակարգիչ, ընդամենը վեց ամիս, նորաստեղծ S-corp- ին: Ես պետք է հաշվարկեմ երկու թվեր `պարզելու իմ կապիտալի ներդրման արժեքը եւ հաշվարկելու ընկերության արժեզրկման համար` համակարգչի արդար շուկայական արժեքը եւ համակարգչի ճշգրտված հիմքը: Ահա երկու օրինակ.
Օրինակ # 1
Համակարգիչն իմ անձնական սեփականությունն էր: Ես չեմ օգտագործել այն որպես բիզնեսի սեփականություն եւ չի պահանջում որեւէ արժեզրկում :
Համակարգը գնել եմ 2000 դոլարով, որը ներառում էր առաքման եւ հարկի ծախսերը: Համակարգում իմ ճշգրտված հիմքը կլինի հետեւյալը.
$ 2,000 սկզբնական արժեք + $ 0 բարելավումներ + $ 0 գնման ծախսեր, քանի որ առաքման եւ հարկի արժեքը արդեն գնացել է գնման գինը + $ 0 վաճառքի ծախսերը `$ 0 արժեզրկում = $ 2,000 ճշգրտված հիմք:
Հաջորդը պետք է պարզեմ իմ համակարգչի արդար շուկայական արժեքը: Ես կցանկանայի ստուգել տարբեր կայքեր, ինչպիսիք են eBay եւ craigslist: Ես կարող եմ պարզել, որ իմ համակարգչային մոդելը վաճառվում է շուրջ 1500 դոլարով: Եթե ես իմ համակարգիչը այսպես վաճառեմ, կարող եմ ակնկալել, որ դրա համար մոտ 1500 դոլար արժե: Այսպիսով սա իմ համակարգչի FMV է:
Երբ ես իմ համակարգիչը նվիրում եմ իմ S-corp- ին, համակարգիչը գնահատվում է իր ճշգրտված հիմքի փոքրից կամ արդար շուկայական արժեքից: Համակարգչի արժեքը կազմում է $ 1,500, քանի որ դա երկու թվերից փոքր է:
Իմ կապիտալի հաշիվը ավելացել է $ 1,500-ով եւ կորպորացիան կարող է օգտագործել $ 1500 համակարգիչ `հիմք ընդունելով համակարգչի արժեզրկումը:
Օրինակ # 2
Համակարգիչը իմ բիզնեսի գույքն էր: Ես օգտագործել եմ համակարգիչը որպես անկախ կապալառու, եւ ես արժեզրկում էի իմ ծախսերը C- ի ժամանակացույցում: Ես գնել եմ այն 2000 դոլարով, որը ներառում էր առաքման եւ հարկի: Ես համակարգիչը գնել եմ 2015 թ. Հունիսին եւ իմ 2015 թ. Schedule C- ում բաժին է ընկել 179-ի արժեզրկմանը `նախընտրելով պահանջել իմ համակարգչի ամբողջական ծախսը առաջին տարվա ընթացքում: Համակարգում իմ ճշգրտված հիմքը հետեւյալն է.
$ 2,000 սկզբնական արժեք + $ 0 բարելավում + $ 0 գնման ծախսեր, քանի որ առաքման եւ հարկի արժեքը ներառված է + $ 0 վաճառքի ծախսերը `$ 2,000 Բաժին 179 ամորտիզացիան 2015 թ. = $ 0 ճշգրտված հիմք:
Ինչպես օրինակ թիվ 1-ում, համակարգչի արդար շուկայական արժեքը կազմում է $ 1,500: Այս երկու թվերից փոքրը կազմում է $ 0, ուստի իմ համակարգիչը, ցավոք, գնահատվում է 0 դոլար: Իմ կապիտալի հաշիվը ավելանում է $ 0-ով եւ կորպորացիան չի կարող արժեզրկել համակարգիչը, քանի որ կորպորացիայի հիմքը համակարգչային համակարգում նույնպես $ 0 է:
Եթե S-Corp- ը ստիպված էր դուրս գալ եւ նման համակարգիչ գնել 1500 դոլարով, ընկերությունը կարող է արժեզրկել այն: Ընկերությունը կունենա հաստատելի հիմք, այդ թվում `գնման գինը: Բիզնեսը կարող է ընտրվել համակարգիչը ձեզանից, բայց դա կարող է ազդել ձեր անձնական հարկերի վրա, երկու ձեւով.
- Ձեր կապիտալի հաշիվը չի բարձրացնի կամ նվազեցնի, քանի որ գույքը չեք նվիրաբերել ընկերությանը:
- Դուք պետք է հաշվետվություն ներկայացնեք 4797 ձեւով բիզնեսի գույքի վաճառքի սովորական շահույթի մասին: Դուք կունենաք շահույթ, քանի որ դուք արդեն իջեցրել եք ձեր ճշգրտված հիմքը գույքի մեջ զրոյից `օգտագործելով Բաժին 179-ը: Եթե ընկերությունը վճարում է $ 1,500 ձեր համակարգչի համար, կստանաք $ 1,500 սովորական եկամտի հարկ, որը հարկվում է ձեր սովորական հարկային դրույքաչափերով, այլ ոչ թե կապիտալ շահույթի հարկի դրույքաչափերով:
Այսպիսով, ընթերցողի հարցին կարճ պատասխանը հետեւյալն է. Եթե Դուք ծախսել եք Ձեր բիզնեսի գույքն ամբողջությամբ 179-րդ բաժինը օգտագործելով, ապա գույքի ձեր ճշգրտված հիմքը զրո է: Երբ դուք փոխակերպում եք ձեր բիզնեսի սեփականությունը S- կորպին, S- կորպը ժառանգում է ձեր ճշգրտված հիմքը, որը դեռեւս զրոյական է:
Նշում. Հարկային օրենքները պարբերաբար փոփոխվում են, եւ դուք պետք է խորհրդակցեք հարկային մասնագետի հետ `ամենաարդիական խորհրդատվության համար: Այս հոդվածում պարունակվող տեղեկատվությունը նախատեսված չէ որպես հարկային խորհրդատվություն եւ հարկային խորհրդատվության փոխարինող չէ: