Երբ շահույթը լավ է, եւ երբ այն չի լինում
Ինչ պետք է իմանաք շահույթ չհետապնդող «շահույթների» մասին: Ինչպես եք տարբերակել հարկվող բիզնես գործունեության եւ հարկվողները: Ինչն է «աղավաղված» բիզնեսի մասին բոլոր աղմուկը:
Թեեւ շահույթ չհետապնդող կազմակերպությունները չեն ստեղծվում, երբեմն դրանք ունեն: Շահույթը չի հերքում շահույթ չհետապնդող կազմակերպությանը, քանի դեռ այդ շահույթը առաջացել է առաքելության հետ կապված գործողությունների միջոցով:
Այնուամենայնիվ, որոշ շահույթներ հարկվում են, եւ որոշ շահույթներ չեն: Շատ շահույթ չհետապնդող կազմակերպություններ զբաղվում են «առնչվող» բիզնեսի գործունեության համար `ապահովելու իրենց առաջնային առաքելությունը: Նման գործունեությունից ստացված շահույթը հարկերից ազատված չէ:
Ինչ է առաքելությամբ զբաղվող գործարար գործունեությունը:
Եկեք օգտագործենք թանգարանի օրինակ, որն առաջարկում է ամառային դասընթացներ ավագ դպրոցի աշակերտներին արվեստի գնահատման համար վարձատրության համար: Քանի որ թանգարանի առաքելությունն ընդգրկում է արվեստի մասին հանրության կրթությունը, այդ դասընթացներից ստացվող եկամուտները հարկերից ազատված են:
«Ոչ մի կապ չունեցող գործարար գործունեության» շահույթը կարող է հարկվել: Հարկը կոչվում է UBIT (անմիջական բիզնես եկամտահարկ): Օրինակ, կարող է լինել, եթե թանգարանը հրապարակում է մի գիրք, որը չունի գովազդը, որը կապ չունի արվեստի կրթության եւ պահպանման իր առաքելության հետ: Գովազդի եկամուտը կկիրառվի եւ չի ենթարկվի հարկվող:
Ինչ կապ չունի բիզնեսի հետ:
IRS- ն ասում է, որ անուղղակի գործարար գործունեությունը ունի այս երեք հատկանիշները.
- Դա առեւտուր է կամ բիզնես,
- Այն պարբերաբար իրականացվում է, եւ
- Դա նշանակալիորեն կապված չէ կազմակերպության ազատ նպատակների հետագա զարգացման հետ:
Այսպիսով, ձեր ոչ առեւտրային նախադպրոցական ուսումնառությունը միանգամից մի քանի անգամ թխել վաճառքի չէր համապատասխանում UBIT- ի համար, բայց հավանական է, որ կողքին լինեն պիցցայի սրահ:
Որքանով է անհամապատասխան բիզնեսի եկամուտը թույլ տալիս IRS- ին:
Ես հարցրեցի Emily Chan- ին, որը շահույթ չհետապնդող փաստաբան է:
Ահա թե ինչ է նա ասում.
Ոչ առեւտրային կազմակերպությունները, ընդհանուր առմամբ, սահմանափակվում են այնպիսի ոչ առեւտրային գործունեության ծավալների մեջ, որոնք կարող են իրականացնել:
Սակայն Ներքին եկամուտների ծառայությունը (IRS) չի առանձնացրել այն մասին, թե որքան թույլատրելի վաստակած եկամուտը կարող է առաջանալ ոչ մի աղբյուրի կողմից:
Չնայած ֆիքսված տոկոսային սահմանափակում գոյություն չունի, երկու հիմնական պատճառ կա, թե ինչու է անհամապատասխան բիզնեսի եկամուտը բարձրացնում է հասարակական բարեգործական կազմակերպությունների եւ շատ այլ ազատված կազմակերպությունների մտահոգությունը Ներքին եկամուտների օրենսգրքի 501 (գ) բաժնում:
- Նախ, անհատական բիզնես եկամուտը հարկվում է կորպորատիվ հարկի դրույքաչափով (այսինքն `չկատարված բիզնես եկամտահարկի (UBIT)):
- Երկրորդ, ազատ կազմակերպությունը չի կարող զբաղվել ոչ առեւտրային գործարար գործունեության աննշան քանակով, առանց վճարի հարկերից ազատվելու վտանգի:
«Ոչ մի կապ չունեցող բիզնես» -ը IRS- ի կողմից սահմանում է որպես առեւտրի կամ բիզնեսի կանոնավոր կերպով իրականացվող եւ ոչ թե կազմակերպության ազատ նպատակների հետ կապված մեծ մասի համար :
Համապատասխան բիզնեսը նշանակում է, որ եկամտաբեր գործունեությունը նպաստում է կազմակերպության ազատ նպատակներին, եւ ոչ միայն եկամուտ է բերում:
Անկախ նրանից, թե գործունեությունը եկամուտ է բերում, ամենակարեւոր փաստը չէ: Բայց ինչ է նշանակում, եթե այդ գործունեությունը սատարում է կազմակերպության առաքելությանը :
Կապակցված եւ հակասական բիզնեսի վերլուծությունը կարող է շատ բարդ լինել: Օրինակ, թանգարանի նվերների խանութում վաճառվող առանձին ապրանքատեսակները կարող են դասակարգվել երկու ձեւով:
Բացառություններ կան նաեւ Կանոնակարգի 513 (ա) բաժնի ներքո `որոշակի գործողությունների համար:
Այս բացառությունները ներառում են.
- Կամավորական աշխատուժի կողմից իրականացվող աշխատանքները
- Գործունեությունն իրականացվում է իր անդամների, ուսանողների, հիվանդների, սպաների կամ աշխատողների հարմարության համար
- Նվիրված ապրանքի վաճառք: (Պասիվ եկամուտը, ինչպիսիք են տոկոսները, շահաբաժինները, վարձավճարները եւ ռոյալթիները, ընդհանրապես բացառվում են ոչ առեւտրային եկամուտներից:
Լուրջ խնդիրները, հավանաբար, կախված են բիզնեսի եկամուտների ոչ պատշաճ կանոնների ներքո, կազմակերպության համար, որը չգերազանցող բիզնես գործունեության արդյունքում ստացված ընդհանուր համախառն եկամտի 50% -ից ավելին է:
Այնուամենայնիվ, կանոնակարգերը չեն համապատասխանում այն մասին, թե որտեղից պետք է գցեք ստորեւ նշված գիծը, որ 50% նշան է:
Առանց IRS- ի ֆիքսված տոկոսային սահմանափակումների, իրավական խորհրդատուները հաճախ օգտվում են ամենատարբեր կանոններից, թեեւ 20% -ը տարածված է:
Կազմակերպությունները պետք է ձեռնարկեն համապատասխան խորհրդատվություն կամ փորձաքննություն, երբ գործարար գործունեություն ծավալեն:
Եթե գործունեությունը չի համապատասխանում ոչ մի կապակցված բիզնեսի սահմանումը կամ բացառություն կամ բացառություն է, ապա կազմակերպությունը կարող է ավելի շատ ճկունություն ունենալ, թե ինչպես է զբաղվում այդպիսի գործունեությամբ, առանց տուգանքների առաջացման:
Չնայած շահույթ չհետապնդող կազմակերպությունը կարող է զբաղվել ոչ առեւտրային գործունեության մեջ եւ շահութահարկի հարկեր վճարել, կարեւոր է զգույշ լինել: Համենայն դեպս, պարզեք, թե արդյոք ձեր բիզնեսի գործունեությունը ենթակա է հարկման, մասամբ հարկվող կամ ոչ հարկվող: Ձեր հաշվապահը կարող է այս ամենը նկարագրել ձեզ համար:
Շատ անհետաքրքիր առեւտրային գործունեությունը կարող է առաջարկել IRS- ին երկրորդ տեսք ընդունել 501 (գ) (3) հարկերից ազատված կարգավիճակ : Ահա թե ինչ է դիտելու համար.
- Համոզվեք, որ ձեր բիզնեսի գործունեությունը չափազանց շատ ռեսուրսներ չի ներգրավում աշխատակազմից կամ կամավորներից: Միշտ հիշեք, թե ինչ է ձեր առաքելությունը: Կենտրոնացեք ձեր ռեսուրսների մեծ մասը:
- Թույլ մի տվեք, որ գործարար ձեռնարկությունների եկամուտը չափազանց մեծ է ձեր ընդհանուր տարեկան եկամտի տոկոսը: Հանրային բարեգործական կազմակերպություններից պահանջվում է ստանալ իրենց եկամուտների մեծ մասը հանրությունից, օրինակ, նվիրատվությունների կամ առաքելության հետ կապված ծրագրերից վճարների:
- Պատկերել համապատասխան հարկային ձեւերը, եթե չունեք անհամապատասխան բիզնես գործունեության 1000 դոլար կամ ավելի համախառն եկամուտ: Դուք պետք է ներկայացնեք 990-T ձեւը, երբ ներկայացնեք ձեր 990, 990-EZ կամ 990-PF ձեւը :
Անկախ գործարար գործունեությունը բարդ տարածք է, այնպես որ խորհրդակցեք ձեր իրավաբանին եւ ձեր հարկային փորձագետին, նախքան այն անցնելու այն ամենը, ինչը կարող է հանգեցնել UBIT- ին: IRS- ը մանրամասներ է տրամադրում իր կայքում չհիմնավորված եկամտահարկի մասին:
Վերադառնալ Հաճախ տրվող հարցեր, շահույթ չհետապնդող կազմակերպություն ստեղծելու մասին