Նախ, եկեք հստակեցնենք, թե ինչ հարկերից ազատված է: Ամբողջովին ազատված շահույթ չհետապնդողը կարող է ազատվել դաշնային եկամտահարկներից եւ որոշ պետական հարկերից, ինչպիսիք են վաճառքի եւ գույքի հարկերը: Բացի այդ, նրա դոնորները կարող են հարկահավաք գումար վերցնել իրենց նվիրատվությունների համար կազմակերպությանը:
Որոշ առեւտրային կազմակերպություններ օգտվում են առաջին ազատությունից, այլ ոչ թե երկրորդից:
Դա նշանակում է, որ հարկային օրենսդրության մեջ կան 29 տեսակի շահույթ չհետապնդող կազմակերպություններ: Օրինակ, ձեր տեղական առեւտրի պալատը հավանաբար 501 (գ) (6) է: Ձեր հանգստի ակումբը կարող է լինել 501 (գ) (7): Եվ ձեր երեխայի ցերեկային խնամքը, ամենայն հավանականությամբ, 501 (k):
Բարեգործական ոչ շահույթը, որին մենք ծանոթ ենք, ԱՄՆ-ի հարկային օրենսգրքի 501 (c) (3) կազմակերպություններ են: Նրանք ստացվում են եկամտահարկի ազատություն, եւ նրանց նվիրատուները կարող են հարկային նվազեցում իրենց նվիրատվությունների համար:
Հարկային իրավիճակը կարող է խայտառակ լինել, այնուամենայնիվ, քանի որ բարեգործական շահույթ չհետապնդող որոշ գործառույթներ կարող են հարկվել, սովորաբար որպես ոչ առեւտրային գործունեություն : Դա կարող է առաջանալ, երբ շահույթ չհետապնդող կազմակերպությունը գործարար ձեռնարկություն է վարում իր եկամուտը լրացնելու համար եւ երբ այդ գործունեությունը կապված չէ շահույթ չհետապնդող կազմակերպության հիմնական առաքելության հետ:
Նմանապես, անհատները կարող են միայն հարկահավաքություն կատարել, երբ նրանք նվիրաբերում են բարեգործությանը, եթե դրանք հայտնաբերեն իրենց հարկերի վերադարձի վրա:
Բարեգործական շահույթ չհետապնդող կազմակերպությունները պետք է դիմեն IRS- ին 501 (գ) (3) կարգավիճակի համար:
Այն ինքնաբերաբար չի շնորհվում: Եվ որոշ բարեգործական գործողություններ եւ խմբեր չեն կիրառվում, քանի որ դրանք փոքր են կամ ժամանակավոր: Որոշ բարեգործական կազմակերպություններ ընտրում են չհամարվող շահույթ չհետապնդող միավորումներ, որոնք հաճախ չեն կիրառվում հարկերի ազատման համար: Եկեղեցիները եւ կրոնական կազմակերպությունները մի փոքր այլ կերպ են վերաբերվում, քան «հասարակական» բարեգործական կազմակերպությունները:
Բոլորը նշում են, որ ոչինչ պարզ չէ, հատկապես, երբ վերաբերում է ԱՄՆ հարկային օրենսդրությանը:
Բարեգործական շահույթ չհետապնդող կազմակերպությունները, որոնք ցանկանում են դառնալ 501 (գ) (3) հարկից ազատված, պետք է բավարարեն երեք փորձ:
Կազմակերպական քննություն
Հարկերից ազատված շահույթ չհետապնդող կազմակերպությունները պետք է կազմակերպվեն օրինական նպատակների համար այս կատեգորիաներից մեկում.
- Կրթական
- Կրոնական
- Բարեգործական
- Գիտական
- Գրականություն
- Հանրային անվտանգության փորձարկում
- Նպաստել որոշ ազգային կամ միջազգային սիրողական մարզաձեւերի մրցույթներին
- Կանխարգելել երեխաներին կամ կենդանիներին դաժանությունը
Քաղաքական քննություն
501 (գ) (3) կարգավիճակ ունեցող կազմակերպությունները պետք է հստակորեն նշեն իրենց կազմակերպչական փաստաթղթերում, որ նրանք չեն մասնակցի որեւէ թեկնածուի անունից որեւէ քաղաքական արշավին կամ քաղաքական նպատակներով ծախսեր չեն կատարում: Կան 501 (գ) խմբեր, որոնք կարող են զբաղվել այդ գործունեությամբ, բայց ոչ 501 (գ) (3) կազմակերպություններ:
Ակտիվների թեստը
Ոչ առեւտրային կազմակերպության կանոնադրությունը պետք է նշի, որ այն արգելում է ֆիզիկական անձանց ակտիվների կամ եկամուտների բաշխումը (բացառությամբ այն դեպքերի, երբ նրանց ծառայությունների արդարացի փոխհատուցումը): Կազմակերպությունը պետք է նաեւ հստակորեն հայտարարի, որ այն չի օգտագործվի իր հիմնադիրների, աշխատողների, աջակիցների, հարազատների կամ գործընկերների անձնական շահույթի կամ շահի համար:
Ստորին գիծը
Ընդհանուր առմամբ, կան բազմաթիվ շահույթ չհետապնդող կազմակերպություններ:
Ոչ բոլորն են բարեգործական շահույթը: Միայն 501 (գ) (3) կազմակերպությունները ստանում են թե բարենպաստ հարկային գործարքներ, այնպես էլ իրենց դոնորների համար հարկային նվազեցումներ:
Բարեգործական կազմակերպությունները պետք է դիմեն IRS- ին 501 (c) (3) կարգավիճակով եւ նրանք պետք է բավարարեն բարեգործական կազմակերպությունները սահմանող երեք թեստերը `կազմակերպչական փորձարկում, որը պետք է կատարի առաքելության հետ. քաղաքական փորձարկում, որը քաղաքական չեզոքության հետ կապ ունի. եւ ակտիվների թեստը, որը պահանջում է, որ կազմակերպության ակտիվները օգտագործվեն հանրային բարի նպատակով: