Բիզնեսի կորուստներ, սեփականատերերի, գործընկերների եւ ՍՊԸ-ի համար
Այս հոդվածում մենք կանդրադառնանք, թե կորուստները որոշվում են տարբեր բիզնես տեսակների համար եւ ինչպես են ազդում բիզնեսի սեփականատերերի համար հարկերի վրա:
Նախ, ես ընդհանուր առմամբ կբացատրեմ, եւ ես ձեզ կտամ մանրամասներ այն ձեռնարկությունների համար, որոնք անցնում են հարկումը (այսինքն, նրանց բիզնեսի շահույթն ու կորուստները ներառված են անձնական հարկերի վերադարձով):
Բիզնես կորուստներ կորպորացիաների համար
Ընկերության սեփականատերերը չեն հարկվում անմիջապես բիզնեսի շահույթի եւ վնասների վրա, քանի որ կորպորացիայի հարկերը առանձնացված են բիզնեսի սեփականատերերի կողմից: Ընկերության սեփականատերերը բաժնետերերն են. դրանք հարկվում են բաշխման (շահաբաժինների) վրա: Ոչ մի շահութաբաժին չի ստացվում:
Բիզնեսի կորուստներ անցնող անձանց համար
Ինչպես վերը նշված է, բիզնեսի որոշ տեսակների համար բիզնեսի եկամուտը եւ կորուստը անցնում է սեփականատիրոջ անձնական հարկային եկամուտների: Այս բիզնես տեսակներ են `
- Միակ սեփականատերերը եւ մեկ սեփականատեր ՍՊԸ-ն (կոչվում է միանվագ անդամ ՍՊԸ ), որոնք հաշվարկում են գործարար հարկերը C- ի ժամանակ , եւ
- Գործընկերություն , S կորպորացիաներ եւ բազմակի անդամ ՍՊԸ-ները, որոնք հաշվարկում են գործարար հարկերը ընկերակցության հարկի վերադարձի վերաբերյալ:
Զուտ գործառնական կորուստների որոշում
Ձեր ընդհանուր եկամուտը եւ կորուստները բոլոր բիզնեսի եւ անձնական աղբյուրներից հավաքագրվում են ձեր անձնական հարկային եկամտում: Զուտ գործառնական կորուստը կարող է հաշվարկվել, օգտագործելով հատուկ IRS մեթոդներ: Եթե ունեք ցանցի շահագործման կորուստ, ապա կարող եք փոխհատուցում ստանալ ձեր անձնական հարկային եկամտում:
Զուտ գործառնական կորուստը հաշվարկվում է Օգտագործելով 1040 ձեւի 37-րդ գծի ճշգրտված համախառն եկամուտը եւ ստանդարտ կամ տարրական նվազեցումները նվազեցնելու (բայց ոչ թե անձնական արտահանումները): Զուտ գործառնական կորուստների վերաբերյալ լրացուցիչ տվյալներ կարելի է ստանալ IRS- ի հրապարակման 536-ում:
Զուտ գործառնական կորուստը հաշվարկվում է IRS- ի 1045-ի (PDF) Աղյուսակ Ա-ում: Այս ձեւի վերնագիրն ընդգրկում է «Անհատական վերադարձ» տերմինը: Այս վերադարձը պահանջում է, որ դուք կորցնում եք կորուստը նախորդ տարվա հարկային տարում, որտեղ դուք ունեցել եք շահույթ: Այն կոչվում է «կորուստի կրում» (նկարագրված է ստորեւ):
Ռիսկի ռիսկի կանոնները եւ բիզնեսի կորուստները
Ռիսկի ռիսկի կանոնները սահմանափակում են Ձեր կորուստները բիզնեսից ձեր գումարը `ռիսկի առումով: Այս ռիսկի սահմաններում կիրառվում են գործընկերներ եւ S կորպորատիվ բաժնետերեր եւ որոշ սերտ C կորպորատիվ սեփականատերեր: Ռիսկի ռիսկի կանոնները տարածվում են նաեւ բիզնեսի հատուկ տեսակների վրա: Սա շատ բարդ է: Ձեզ հարկավոր է անհրաժեշտ հարկային փորձագետ, այն պարզելու համար:
Պասիվ ակտիվության կորուստներ
Բիզնեսի կորուստները կարող են սահմանափակվել, եթե դրանք առաջացնեն IRS- ից «պասիվ գործունեություն», այսինքն `բիզնեսը, որի սեփականատերը չի մասնակցում կանոնավոր, շարունակական կամ էական հիմունքներով: Պասիվ գործունեությունից ստացված կորուստները կարող են միայն նվազեցնել այդ բիզնեսից ստացվող եկամտի չափը:
Մանրամասների համար տես IRS- ի հրապարակում 925:
Անշարժ գույքի սեփականատեր եւ միասնական անդամ ՍՊԸ
Միակ սեփականատերը հարկվում է բիզնեսի սեփականատիրոջ անձնական հարկային եկամտի միջոցով (ձեւ 1040 եւ դրա տարբերակները): Բիզնեսի սեփականատերը լրացնում է ժամանակացույցը, ցույց տալով եկամուտը եւ բիզնեսի նվազեցման ծախսերը: Այս ձեւի վերջում, 31-րդ վրա, ցույց է տրված բիզնեսի զուտ շահույթը կամ կորուստը: Եթե կա շահույթ, ապա այդ թիվը փոխանցվում է 1040 ձեւի 12-րդ տողին:
Ինչպես վերը նշված է, եթե ձեր բիզնեսը կորուստ է ունենում, դուք պետք է որոշեք, թե արդյոք բիզնեսում ձեր բոլոր ներդրումները «վտանգի տակ են»: Բիզնեսի շատ սեփականատերերի ներդրումները վտանգված են, ներդրումներ, որոնք ռիսկային չեն, ներառում են «stop-loss» կամ «non-recourse» վարկեր: Եթե ձեր բիզնեսի բոլոր գործողությունները ռիսկային են, ապա կարող եք նվազեցնել բիզնեսի կորստի ամբողջ գումարը:
Լրացուցիչ տեղեկությունների համար տես Ձեւ 6198 հրահանգները կամ ստուգեք ձեր ՀԿԿ-ի կամ հարկային խորհրդատուի հետ: Դա մի բաժին չէ, որ դուք չեք ցանկանում փորձել ինքներդ ձեզ, եթե դուք դրական եք իմանում, թե ինչ եք անում:
Գործընկերություն, ՍՊԸ եւ Ս
Եթե ձեր բիզնեսը հանդիսանում է բազմակի անդամ ՍՊԸ, գործընկերություն կամ S կորպորացիա, կարող եք նաեւ վնասել վնասները, մինչեւ բիզնեսի ձեր ներդրումային «հիմք» գումարը: Հեշտ է տեսնել նրանից, թե ինչպես է դա աշխատում:
- Ջիմը եւ Թոմը գործընկերներ են փոքր խորհրդատվական ընկերություններում: Նրանք երկուսն էլ գործնականում ներդնում են $ 10,000 եւ կիսում են շահույթները եւ վնասները 50/50: Նրանք սկսել են նաեւ վարկ ստանալու համար $ 30,000: Յուրաքանչյուր գործընկերոջ համար նախնական գումարը կազմում է $ 20,000 ($ 5,000 գումարած $ 15,000):
- Առաջին տարին նրանք եկամուտ են ունեցել 5000 դոլար եւ 25.000 դոլար ծախսեր `20.000 դոլար կորստով: Նրանք 50/50 կորուստը բաժանեցին, ուստի յուրաքանչյուրն ունի կորուստ $ 10,000: Քանի որ նրանք ունեն 15,000 ԱՄՆ դոլարի հիմունք, նրանք կարող են յուրաքանչյուրը կորցնել իրենց ամբողջ բաժինը տարվա ընթացքում այլ անձնական եկամուտների փոխհատուցմամբ:
- Այն թողնում է Ջիմին եւ Թոմին `հաջորդ տարվա համար $ 5,000-ի հիմքի վրա, եթե այլ վարկեր վերցնեն կամ ավելացնեն իրենց ներդրումները: Եթե նրանց կորուստը ավելի քան $ 5,000-ից ավելին է, ապա նրանք կարող են կորցնել միայն $ 5,000-ը:
Անցյալի կամ ապագա տարիների ընթացքում կորուստների կրճատումը
Եթե դուք ունեք բիզնես կորուստներ, որոնք չեն կորցնում այն տարում, երբ դուք կորուստ ունեք, կարող եք պահանջել կամ որոշել անցնել անցյալի կամ ապագա տարիների այդ կորուստները: Այն կոչվում է հարկային կորուստների կրճատում կամ կորուստ, որը կրում է առաջ, եւ կրկին դա այն է, ինչ հարկավոր է հարկային ծառայություն ձեռք բերել, որն օգնում է ձեզ:
Disclaimer: Ինչպես սովորաբար, հարկային հարցերով, այս թեման ավելի բարդ է, քան դա կարող է թվալ: Այս հոդվածում եւ այս կայքում տեղադրված տեղեկատվությունը միայն ընդհանուր նպատակների համար է: Այն նախատեսված չէ հարկային կամ իրավաբանական խորհրդատվության համար: Հաշվարկային հաշվեկշռի համար հաշվարկելու զուտ շահույթը եւ այլ հաշվարկներ, անհրաժեշտ է զգալի հարկային մասնագետի օգնությունը: