Զուտ գործառնական կորուստը (NOL) հանգեցնում է այն վիճակից, որը բիզնեսը կամ անհատն ունի ավելի թույլատրելի հարկային նվազեցումներ, քան հարկվող եկամուտը: Այս դեպքում բիզնեսը ունի բացասական եկամուտ կամ զուտ շահույթ: Դա վատ լուր է: Բայց բարի լուրը այն է, որ դուք կարող եք վերցնել այդ զուտ գործառնական կորուստը եւ տեղափոխել այն հարկային տարի, որտեղ դուք ունեցել եք շահույթ (իրականում, զուտ գործառնական եկամուտ) նախորդ տարիների կամ ապագա տարիների ընթացքում:
NOL ունենալու համար ձեր կորուստը, ընդհանուր առմամբ, պետք է առաջացնեք հետեւյալ ծախսերից ելնելով.
- Բիզնես (բայց տեսեք ստորեւ բերված կորուստների սահմանափակումները `կախված բիզնեսի տեսակներից)
- Ձեր աշխատանքը որպես աշխատող
- Կորուստների կամ գողության հետեւանքով կորուստներ
- Շարժական ծախսեր, կամ
- Վարձակալման գույք:
Գործառնական կորուստների մեծ մասը կապված է բիզնեսի կորուստների հետ : Կարելի է հաշվի առնել, որ բիզնեսի կորուստները պետք է ներառվեն սեփականատիրոջ անհատական հարկային եկամտի վրա: Հետեւաբար զուտ գործառնական կորուստը կիրառելի է միայն անցնող բիզնեսի համար, ներառյալ անհատ ձեռնարկատերերը: IRS- ը նշում է, որ ընդհանուր առմամբ համագործակցությունները եւ S- կորպորացիաները չեն կարող պահանջել զուտ շահագործման կորուստներ, սակայն անհատ գործընկերները կամ S- կորպի սեփականատերերը կարող են իրենց մասնաբաժինը կորցնել իրենց անհատական հարկային եկամուտների վրա: Կորպորացիաների համար զուտ գործառնական կորուստը տարբեր կորուստների տեսակից է եւ չի ներառում այս հոդվածում:
Որոշ գործարար ծախսեր չեն կարող օգտագործվել զուտ գործառնական վնասը հաշվարկելու համար:
Օրինակ, տնային տնտեսության ծախսերից կորուստները սահմանափակվում են եկամուտների փոխհատուցմամբ:
Սույն հոդվածում չներառված են սնանկացման հետ կապված գործառնական վնասները:
Ինչ պետք է անեք, եթե դուք ունեք գործառնական կորուստ
Ահա ակնարկ է որոնման եւ զուտ շահագործման կորուստ ստանալու գործընթացի վերաբերյալ.
- Նախ `ձեր անձնական հարկային եկամուտը լրացրեք (ներառյալ` Ձեր բիզնեսի համար նախատեսված Schedule C- ը , եթե կիրառելի է) 41-րդ գծին հասնելու համար, ձեր եկամուտը բացառությամբ:
- Ապա դուք պետք է բացառեք ձեր հարկային վերադարձի որոշակի տարրեր, որպեսզի համոզվեք, որ դուք կարող եք ներառել ամեն ինչ: Դուք պետք է հաշվարկեք այդ տարվա համար զուտ գործառնական կորուստի ճշգրիտ գումարը:
- Դուք որոշել եք, որ դուք ունեք զուտ գործառնական կորուստ, դուք կարող եք որոշել, թե արդյոք կորուստը վերադարձնելու համար նախորդ տարվա (կամ տարիների) կամ առաջ գալիք տարվա (կամ տարիների)
Հաշվի առնելով գործառնական կորուստը
Ձեր բիզնեսի կորուստը զուտ շահույթում հաշվարկի միայն մեկ մաս է: Հաշվարկային նպատակներով ձեր անձնական հարկային եկամտի (Form 1040):
- Հաշվարկել ճշգրտված համախառն եկամտի (1040 ձեւի տող 37)
- Հանել ստանդարտ կամ տարրական նվազեցումներ, որոնք կիրառելի են:
- Արդյունքում ստացված գումարը, 41-րդ գծում, կարող է լինել զուտ գործառնական կորուստ:
Հաջորդ քայլը պետք է ուշադիր նայել այն կորցրած իրերի վրա: Ոմանք չեն կարող ներառվել: Օրինակ, դուք չեք կարող ընդգրկել.
- Անհատական արտաքսումների նվազեցում
- Կապիտալի կորուստներ գերազանցող կապիտալի շահույթներից
- Ոչ գործազրկության նվազեցումները, որոնք գերազանցում են ոչ բիզնեսի եկամուտը:
- Զուտ գործառնական վնասների նվազեցում, եւ
- Ներքին արտադրական գործունեության նվազեցումը:
- Կան մի քանի այլ նվազեցումներ, որոնք դուք չեք կարող ներառել: Լրացուցիչ մանրամասների համար տես IRS- ի Հրապարակը 536-ը:
Դուք կարող եք տեսնել ամբողջ հաշվարկը IRS ձեւի 1045-ում , մասնավորապես, Schedule A.- ում: Նշենք, որ «Անհատական վերադարձի» անվանումը նշանակում է «վերադարձի արագ վերադարձ» կորստի միջոցով:
Եթե կարծես ունեք զուտ գործառնական կորուստ, ապա դուք ունեք տարբերակ
Հարկերի նվազեցման համար գործառնական վնասների տեղափոխում
Մեկ տարվա ընթացքում զուտ գործառնական կորուստը կարող է օգտագործվել հարկային եկամուտների նվազեցումը մեկ կամ ավելի տարի:
Զուտ գործառնական կորուստները կարող են վերադարձվել (օգտագործվում է նախորդ տարիների շահույթների փոխհատուցումը), որոշակի քանակությամբ տարիներ կամ փոխանցված (օգտագործվում է ապագա տարիների շահույթների փոխհատուցմամբ), կախված կորստի ժամանակ կիրառվող IRS կանոնակարգերից:
Տեսեք այս հոդվածը, որը բացատրում է հարկերի կրճատման եւ հարկի առաջադրման դրույթները եւ ինչպես են դրանք աշխատում:
Զուտ գործառնական կորուստների, սահմանափակումների եւ հաշվարկների վերաբերյալ լրացուցիչ տեղեկությունների համար տես IRS- ի Հրապարակումը 536:
Օգնության ձեռք բերման գործառնական կորստի խնդիրը
Ինչպես տեսնում եք այս կարճ քննարկումից, զուտ գործառնական կորստի որոշման, հաշվարկման եւ տեղափոխման գործընթացը բարդ է: IRS- ն ունի այս գործընթացում սահմանափակումներ եւ սահմանափակումներ եւ գումարները, որոնք կարող եք առաջ շարժվել եւ վերադառնալ: Եթե կարծում եք, որ դուք ունեք զուտ գործառնական կորուստ եւ ցանկանում եք օգտագործել այն հարկերը նվազեցնելու համար, ստացեք որակյալ հարկային մասնագետի օգնությունը: