GST գրանցումը եւ Փոքր մատակարարի ազատումը
Դաշնային GST- ը (ապրանքների եւ ծառայությունների հարկի), Կանադայի մեծածախ ապրանքների եւ ծառայությունների մեծամասնության 5 տոկոս հարկը, սկսվել է 1991 թվականի հունվարի 1-ից, փոխարինելով թաքնված 13.5% Արտադրողի վաճառքի հարկի: Պետք էր ենթադրել, որ հարկային համակարգը բարելավվի եւ բարելավվի, մասնավորապես ` արտահանման բիզնեսի համար:
Ցավոք, ոչ բոլոր գավառները, որոնք ստորագրված են GST- ի հետ առկա գավառական վաճառքի հարկային ռեժիմների միաձուլման համար, ստիպելով բիզնեսի սեփականատերերին, այնպես էլ GST- ի եւ Գյուղատնտեսական վաճառքի հարկի (PST) վերադարձի:
Մարզերը, որոնք համատեղել են իրենց վաճառքի հարկերը, GST վճարով, որը հայտնի է որպես Հարմոնիկացված վաճառքի հարկ (ՀՍՏ):
Խառնաշփոթի ավելացման համար HST / PST- ի դրույքաչափերը տարբերվում են մարզի գավառից, եւ շատ ապրանքներ եւ ծառայություններ ազատվում են (մի քանի PST- ից, այլ ոչ թե GST- ից, եւ հակառակը), որոնք առաջացնում են հսկայական invoicing գլխացավ բիզնեսի համար:
Բացառությամբ չորս արեւմտյան նահանգներ (Բրիտանական Կոլումբիա, Ալբերտա, Սասկաչեւան եւ Մանիոտոբան) բոլոր մյուս նահանգները ՀՍՏ են վարձատրվում: Ալբերտայի նահանգը եւ Հյուսիսարեւմտյան տարածքները, Նունավիտը եւ Յուկոնը չունեն գավառական վաճառքի հարկ, այսինքն, միայն GST- ն գանձվում է: Ահա Կանադայում գործող PST, GST եւ HST տոկոսադրույքները բոլոր տարբեր մարզերի եւ տարածքների համար:
Քվեբեկում նախարարների դյու Revenu du Québec (MRQ) ղեկավարում է GST եւ HST Կանադայի եկամտի գործակալության համար: (Դուք կարող եք դիմել ՄՌԿ անվճար, 1-800-567-4692 հեռախոսահամարով):
Անկախ նրանից, թե ինչպես են սպառողները զզվելի այն եւ բիզնեսի խմբերն իրենց դեմ են դիմանում, GST- ն այստեղ է մնալու, եւ շատ փոքր բիզնեսները ստիպված են պայքարել GST / HST- ի հավաքման եւ վերադարձնելու համար:
Արդյոք GST / HST գրանցումը անհրաժեշտ է ձեր բիզնեսի համար:
Դա կախված է.
Դուք չունեք գրանցվել GST / HST- ի համար, եթե տրամադրեք միայն GST / HST ազատված ապրանքներ եւ ծառայություններ: GST / HST- ի ազատված ապրանքների եւ ծառայությունների օրինակները ներառում են երեխայի խնամքի ծառայություններ, երաժշտական դասընթացներ եւ բնակելի բնակարաններ:
Դուք չունեք գրանցվել GST / HST- ի համար, եթե դուք բավարարում եք որպես փոքր մատակարար, համաձայն Կանադայի եկամտային գործակալության (CRA) եւ չեն հանդիսանում փոքր մատակարարի կանոնների բացառությունները:
Ընդհանրապես, փոքր մատակարարը որոշվում է որպես անհատ ձեռնարկատեր , գործընկերություն կամ կորպորացիա, որի ծախսերը մինչեւ հարկվող եկամտահարկը կազմում են տարեկան 30,000 դոլար կամ պակաս : Հանրային ծառայությունները, ինչպես բարեգործական կազմակերպությունները, շահույթ չհետապնդող կազմակերպությունները, համայնքները կամ համալսարանները, որակվում են որպես փոքր մատակարար, եթե ծախսերը նախքան հարկվող եկամուտները կազմում են տարեկան $ 50,000 կամ պակաս:
Այնուամենայնիվ, որոշ ձեռնարկություններ պահանջում են գրանցվել GST / HST- ի համար, նույնիսկ եթե նրանք փոքր մատակարարներ են:
- Տաքսի եւ լիմուզին օպերատորներ
- եւ ոչ ռեզիդենտ կատարողներ (ովքեր վաճառում են սեմինարների եւ այլ միջոցառումներ):
Երբ պետք է գրանցվի GST / HST գրանցումը:
Հիմնականում դուք ունեք 29 օր GST / HST գրանցման համար դիմելու համար այն օրվանից, երբ ձեր բիզնեսը գերազանցում է մատակարարի փոքր շեմը:
Այսպիսով, եթե հունիսի 1-ին իմ եկամուտները գերազանցում են $ 30,000-ը, ապա ես մինչեւ հունիսի 29-ը գրանցման համար դիմել: Նշենք, որ հունիսի 1-ը կլինի իմ ուժեղ GST / HST գրանցման ամսաթիվը եւ ես պատասխանատու կլինեմ GST / HST- ին այդ օրվանից հավաքելու համար:
Ինչպես գրանցվել GST / HST- ի համար
Կանադայի եկամուտների գործակալության (CRA) հետ GST գրանցումը հեշտ մասն է: Դուք կարող եք գրանցվել հեռախոսով, առցանց, փոստով կամ մուտք գործել ձեր տեղական CRA գրասենյակ: Ինչ է GST գրանցման գործընթացը ապահովում է հեռախոսահամարները եւ անհրաժեշտ հասցեները:
(Քվեբեկում, հիշեք, դուք պետք է կապ հաստատեք նախարարների դե Revenu du Québec (MRQ) փոխարեն Կանադայի եկամուտների գործակալության GST գրանցման փոխարեն, նրանց հեռախոսահամարը 1-800-567-4692 է:)
Գրանցվելիս դուք կստանաք Բիզնեսի համարը , բիզնեսի նույնականացման համարը, որը դուք կօգտագործեք ձեր CRA- ի հետ ձեր բոլոր գործարքների համար:
Կամավոր GST / HST գրանցումը օգուտներ ունի
Նույնիսկ եթե դուք որակավորում եք որպես փոքր մատակարար, դուք կարող եք գրանցվել GST- ին:
Անկախ նրանից, թե ինչ գործ եք անում, դուք կվճարեք GST / HST ձեր առեւտրային գործունեության ընթացքում օգտագործվող հարկվող ապրանքների եւ ծառայությունների վրա:
Եթե դուք GST / HST գրանցող եք, կկարողանաք վերականգնել GST / HST- ից որոշակի գումար, որը վճարել եք բիզնեսի գնումների միջոցով ` մուտքային հարկային վարկերի միջոցով :
Կամավոր GST / HST գրանցման մեծ առավելությունը
Ինչպես նշվեց նախկինում, Կանադայում պետք չէ գրանցվել ապրանքների եւ ծառայությունների հարկի (GST / HST) Կանադայում, եթե ձեր բիզնեսը պատկանում է որպես փոքր մատակարար :
Բայց նույնիսկ եթե դուք չունեք, դուք կարող եք գրանցվել ցանկացած կերպ, քանի որ GST / HST գրանցման մեծ առավելությամբ `ներդրման հարկային վարկեր:
Մուտքագրված հարկային վարկերը վարկեր են, որոնք կարող են պահանջել վերականգնել GST / HST- ը, որը Դուք վճարել եք կամ պարտք եք ձեռք բերել «ապրանքային կամ առեւտրային գործունեության ընթացքում» (Կանադայի եկամտային գործակալություն):
Եթե դուք չեք գրանցվում GST / HST- ի համար, դուք չեք կարող վերադարձնել GST / HST- ից որեւէ մեկին վճարել: Փոքր բիզնեսի մեծամասնության համար, GST / HST- ի գումարը, որը վճարվում է մատակարարումների եւ ծառայությունների ձեռքբերման մեկ տարվա ընթացքում, նշանակալի է, ուստի GST / HST- ի գրանցումը տնտեսական իմաստ է դարձնում:
Հարկային իմաստով, ներդրումային հարկային վարկերը «կայուն են»: GST / HST Input հարկային վարկերը պարտադիր չէ պահանջել, որ հաշվետու ժամանակաշրջանում, երբ գնումները կատարվեցին: Դուք պետք է մինչեւ չորս տարի ժամկետից հետո այն ժամանակահատվածը, երբ մուտքագրման հարկային վարկը կարող էր նախապես պահանջվել է համապատասխան GST / HST Input Tax Credit շատ դեպքերում:
Հաշվի առեք նաեւ, որ որպես նոր GST / HST գրանցող, դուք կարող եք պահանջել ներածական հարկային վարկեր GST / HST համար վճարել կամ պարտական եք ապրանքի կամ գույքագրում ձեր ձեռքում, երբ դուք գրանցվեք:
GST / HST մուտքագրման հարկային վարկերի հայցման կանոններ
GST / HST Input Tax Credits- ի պահանջի վերաբերյալ կանոնները շատ նման են եկամտահարկի բիզնեսի ծախսերը պահանջելու կանոններին:
Կանադայի եկամուտների գործակալության ընդհանուր տեղեկատվության համաձայն, GST / HST Registrants- ի ուղեցույցում կարող եք պահանջել ներդրումային հարկային վարկեր `գործառնական ծախսերի համար, ինչպիսիք են կոմերցիոն վարձակալության, կոմունալ ծառայությունների եւ գրասենյակային պարագաների, ինչպես նաեւ սնունդ եւ ժամանցի ծախսերը: Դուք նաեւ կարող եք պահանջել GST / HST Input Tax Credits- ը ձեր աշխատակիցներին կամ գործընկերներին վճարելու ծախսերի փոխհատուցման համար: Դուք նաեւ կարող եք պահանջել ներդրումային հարկային վարկեր `կապիտալ գույքի համար:
Ծախսերը, որոնք չեն համապատասխանում որպես ներդրման հարկային վարկեր
Որոշ գնումներ կամ ծախսեր չեն կարող օգտագործվել Ներածության հարկի վարկերի պահանջարկի համար: Գնումների կամ ծախսերի հիմնական կատեգորիա այն ապրանքներն ու / կամ ծառայությունները, որոնք դուք գնել եք կամ ներկրվել ձեր սեփական օգտագործման համար (ի տարբերություն գնել կամ ներկրվել բիզնեսի սպառման համար):
Մնացած գնումների կամ ծախսերի որոշ մասը հետեւյալն է.
- ազատված ապրանքներն ու ծառայությունները մատուցելու համար ձեռք բերված կամ ներկրված հարկվող ապրանքների եւ ծառայություններից
- որոշ կապիտալ գույք
- «ցանկացած ակումբի անդամավճար կամ տուրք, որի հիմնական նպատակը հանգստի, ճաշարանների կամ սպորտային միջոցների ապահովումն է» (CRA):
GST / HST գրանցում
Համոզված եք, որ դուք պետք է գրանցվեք եւ զարմանաք, թե ինչպես: Որն է GST գրանցման գործընթացը: ապահովում է հեռախոսահամարները եւ անհրաժեշտ հասցեները:
Հաշվետու ժամանակաշրջանները եւ GST / HST վերադարձը
Կանադայում GST- ի գրանցման ժամանակ Կանադայի եկամուտների գործակալությունը (CRA) նշանակում է ձեզ GST / HST հաշվետու ժամանակաշրջանի հիման վրա ձեր GST / HST հարկվող ապրանքների եւ ծառայությունների ընդհանուր տարեկան վաճառք:
Այս հաշվետու ժամանակաշրջանը կարող է լինել ամսական, եռամսյակային կամ տարեկան: Կանադայի եկամուտների գործակալությունը կստանձնի ձեզ հաշվետու ժամանակաշրջանի հիման վրա նախորդ ֆինանսական տարում ապրանքների եւ ծառայությունների ընդհանուր հարկվող մատակարարումների հիման վրա, երբ գրանցվեք GST / HST- ի համար: Կախված նրանից, թե ինչ է այդ թիվը, կարող եք ընտրել տարբեր լրացուցիչ հաշվետու ժամանակաշրջան:
( Հաշվարկված GST / HST հաշվետու ժամանակաշրջանը փոխելու համար դուք կարող եք զանգահարել Կանադայի եկամտահարկի գործակալությանը կամ լրացնել եւ ուղարկել GST20 ձեւով, GST / HST Reporting Period- ի ընտրության համար ):
Հիշեք, որ ձեր GST / HST- ի վերադարձը պետք է ներկայացվի ժամանակին ձեր հաշվետու ժամանակաշրջանի ժամանակացույցի համաձայն, նույնիսկ այն ժամանակ, երբ որեւէ հաշվետու ժամանակահատվածում չեք վարել որեւէ GST / HST բիզնես գործունեություն:
Յուրաքանչյուր հաշվետու ժամանակահատվածի համար դուք պետք է պատրաստեք եւ ուղարկեք CRA- ին GST / HST- ի վերադարձը, որը ցույց է տալիս GST / HST- ի գումարը ձեր հաճախորդներին լիցքավորելու եւ GST / HST- ի գումարը վճարած կամ պարտական ձեր մատակարարներին: Այս երկուի միջեւ տարբերությունը ձեր զուտ հարկն է: (GST / HST- ի մեղադրանքով եւ ոչ թե վերականգնվելուց եւ վատ պարտքերի ճշգրտումներից մանրամասնությունների համար տես RC4022- ի GST / HST Registrants- ի (CRA) ընդհանուր տեղեկատվության հաշվարկը :
Միթե դա լավ չէր լինի, եթե այն պարզ էր, ինչպես ես նկարագրել եմ: Դա մի փոքր ավելի բարդ է, սակայն, ներդրումների հարկի վարկերի եւ GST / HST ապրանքների եւ ծառայությունների տարբեր դասերի պատճառով: Ապրանքները եւ ծառայությունները կարող են լինել GST / HST հարկվող, GST / HST ազատ կամ GST / HST զրոյական գնահատական:
GST / HST հարկվող ապրանքներ եւ ծառայություններ
Սրանք այն գործոններն են, որոնք գանձում են GST / HST- ը եւ կարող են պահանջել ներդրումային հարկային վարկեր, իրենց GST / HST- ի վերադարձի համար: Շատ ապրանքներ եւ ծառայություններ բաժին են ընկնում այս կատեգորիայի եւ դուք գանձում եւ հավաքում GST կամ համապատասխան HST գործարքի մասին: Տեսեք, թե ինչպես է վճարել ընթացիկ GST / PST / HST հարկային դրույքաչափերը տարբեր մարզերի եւ տարածքների համար:
Մտածեք խաղալիքների, ոսկերչական իրերի, բենզինի կամ կոշտ սկավառակի վաճառք / վաճառք: Կամ հյուրանոցային տեղավորում կամ մեքենա գնել կամ վարձակալել: Երկու ապրանք կամ ծառայություններ, որոնք ուղղակիորեն վերաբերում են բիզնեսին եւ ընկնում են այս կատեգորիայի մեջ, որը դուք չեք կարող տեղյակ լինել, արտոնությունների վճարումներն ու գովազդը (եթե գովազդն ապահովված չէ Կանադայի ոչ ռեզիդենտին):
GST / HST ազատ եւ զրոյական գնահատված ապրանքներ եւ ծառայություններ
Որպես բիզնես, սպառողը գանձում է ոչ GST / HST- ի GST- ի կամ GST- ի զրոյականացված ապրանքների եւ ծառայությունների համար գանձում, բայց ապրանքի երկու դասերը տարբերվում են այն դեպքերում, երբ խոսքը վերաբերում է մուտքային հարկային վարկերին:
GST- ից ազատված ապրանքներն ու ծառայությունները, դուք չեք գանձում GST / HST եւ չեք կարող պահանջել ներածական հարկային վարկեր:
GST / HST զրոյականացված ապրանքներով եւ ծառայություններով դուք գանձում եք 0% GST / HST եւ կարող եք պահանջել Ներածություն հարկային վարկեր:
GST / HST- ի ազատված ապրանքներն ու ծառայությունները ներառում են երեխայի խնամքի ծառայություններ, երաժշտական դասեր, բազմաթիվ կրթական ծառայություններ եւ բնակելի բնակարաններ: Այս եւ ավելի օրինակների մանրամասների համար տես Կանադայի եկամուտների գործակալության GST- ի ազատված ապրանքների եւ ծառայությունների ցանկը RC4022 - Ընդհանուր տեղեկություններ GST / HST Registrants- ի համար :
Զրոյական վարկանիշ ունեցող ապրանքներն ու ծառայություններն ընդգրկում են հիմնական սննդամթերքները, դեղատոմսով դեղերը եւ արտահանումը:
Հաշվապահական հաշվառման համար GST / HST
Ճիշտ հաշվարկել ձեր ներդրումային հարկային վարկերը եւ ավարտել ձեր GST վերադարձը, դուք պետք է վստահ լինեք, որ ոչ միայն հետեւեք, թե որքան GST կամ HST եք հավաքում եւ որքան GST կամ HST եք վճարում, այլ նաեւ հետեւել ձեր GST / HST ըստ կատեգորիաների:
Կանադական հաշվապահական ծրագրերի ծրագրերը, ինչպիսիք են Quickbooks- ը եւ Simply Accounting- ը, կարող են հեշտացնել GST / HST- ի պահպանման ուղիները, քանի որ ծրագիրը ավտոմատ կերպով կհետեւի GST / HST- ին յուրաքանչյուր գործարքի վրա եւ արտադրում է GST / HST զեկույց:
Ակնհայտ է, որ մանրակրկիտ գրառումները կարեւոր են, եթե դուք պատրաստվում եք մնալ GST / HST վճարումների վերեւում եւ առավելագույնի հասցնել ձեր GST / HST Input Tax Credit- ները: Բայց դուք պետք է անեք դա, ինչեւէ, եկամտահարկի նպատակով: Թարմացված ձեր GST / HST գրանցումները պետք է լինեն ձեր հերթական հաշվապահական ընթացակարգերի մի մասը: