Այս հոդվածը նկարագրում է ՍՊԸ-ն եւ քննարկում է այս բիզնեսի ձեւի առավելություններն ու թերությունները:
Ինչ է ՍՊԸ:
Սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերությունն ավելի նոր իրավական ձեւ է, քան ավելի հին կորպորացիան կամ գործընկերային ձեւերը: ՍՊԸ-ն ձեւավորվում է այն պետության միջոցով, որտեղ ընկերությունը զբաղվում է կազմակերպության կանոնադրությամբ ` վճարելով վճարելով:
Ինչպես է ՍՊԸ եկամտահարկը վճարում:
Քանի որ ՍՊԸ-ն բավականին նոր է, IRS- ն չունի այս բիզնես տեսակի հատուկ հարկատեսակ, այնպես որ նրանք օգտագործում են այլ բիզնես տեսակների հարկային կատեգորիաները:
ՍՊԸ-ի մեկ հարկի սեփականատիրոջ (անվանված անդամի ) հետ ստանդարտ հարկի կարգավիճակ, որը հարկվում է որպես սեփականատեր: Ավելի քան մեկ սեփականատիրոջ (անդամի) հետ ՍՊԸ-ի կանխավճարային հարկը հարկվում է որպես գործընկերություն:
Յուրաքանչյուր դեպքում ՍՊԸ-ն ուղղակիորեն չի վճարում հարկերը, սակայն բիզնեսի զուտ եկամուտը հարկվում է սեփականատիրոջ կամ սեփականատերերի անձնական հարկային վերադարձի միջոցով, որպես մեկ սեփականություն հանդիսացող ՍՊԸ-ի կամ որպես բազմակողմանի գործընկերության համար գործընկերություն, անդամ ՍՊԸ-ն: Սա կոչվում է « անցումային հարկ» :
Միակ սեփականատեր / մեկ անդամ ՍՊԸ-ի համար բիզնեսի հարկը հաշվարկվում է C- ի կիրառմամբ `հարկային վերադարձի մասով, ապա բիզնեսի զուտ եկամուտը ավելացվում է սեփականատիրոջ այլ եկամուտին հարկային եկամտում: Գործընկերոջ / բազմակի անդամ ՍՊԸ-ի սեփականատիրոջ համար ընկերակցության հարկի մասին հաշվետվություն պատրաստվում է 1065 ձեւով , իսկ հարկի առանձին սեփականատիրոջ մասի հաշվարկը հաշվարկվում է K-1 ժամանակացույցի մեջ, եւ այն ընդգրկվում է սեփականատիրոջ անհատական հարկային վերադարձի հաշվին:
Ընկերությունը վճարում է կորպորատիվ հարկերը եւ կորպորացիայի սեփականատերերը համարվում են աշխատակիցներ, եթե նրանք աշխատում են բիզնեսում (հակառակ դեպքում, դրանք համարվում են բաժնետերեր): ՍՊԸ-ի հարկային առավելություններն ու թերությունները կան ընդդեմ կորպորացիայի:
ՍՊԸ-ի հարկային առավելությունները
- Հարկային դրույքաչափերը : ՍՊԸ-ի հարկային դրույքաչափը կախված է սեփականատիրոջ ընդհանուր եկամուտից: Մաքուր եկամտի ավելի բարձր մակարդակում, ՍՊԸ-ն կարող է հարկեր վճարել ավելի ցածր հարկի դրույքով, քան կորպորացիան: Օրինակ, 75,000 ԱՄՆ դոլարի հարկվող եկամտի համար կորպորատիվ հարկի դրույքաչափը կազմում է 34%, իսկ նույն հարկվող եկամտի համար անձնական հարկի դրույքաչափը `25%: (Այլ գործոններ եւ այլ եկամուտներ կարող են ներառվել բիզնեսի սեփականատիրոջ անձնական եկամտի մեջ:)
- Կրկնակի հարկումը: Կորպորատիվ սեփականատերերը կարող են կրկնակի հարկումը ենթարկվել, իսկ ՍՊԸ-ի սեփականատերը չէ: Կորպորատիվ սեփականատերերն ունեն կրկնակի հարկ: Կորպորացիան վճարում է հարկերը կորպորատիվ զուտ եկամտի վրա, եւ կորպորատիվ սեփականատերերը պետք է հարկ վճարեն ստացված շահութաբաժնի եկամտից:
- Որոշ երկրներում կորպորացիաները պարտավոր են վճարել պետական կորպորատիվ արտոնագրերի հարկերը , սակայն որոշ պետություններ չեն պահանջում, որ ՍՊԸ-ն այս հարկը վճարի: (Սա մեծապես տարբերվում է պետությունից, հետեւաբար ստուգեք ձեր պետական հարկային տեսչությունը `դրա պահանջները տեսնելու համար):
ՍՊԸ-ի հարկային թերությունները
- Բոլոր շահույթները հարկվում են: ՍՊԸ-ի անդամները հարկեր են վճարում ընկերության շահույթի իրենց բաժնեմասի բաժինը , նույնիսկ եթե նրանք չեն ստացել այդ շահույթի բաշխումը: Կորպորատիվի սեփականատերերը հարկեր չեն վճարում շահույթ ստանալուց, եթե դրանք չեն տարածվում, սովորաբար դիվիդենտների տեսքով:
- Ոչ գույքահարկի ազատում : Որոշ պետություններ ազատում են կորպորացիաները գույքահարկից, բայց ոչ այլ անձանց, ներառյալ ՍՊԸ-ներ :
- Ինքնաշխատության հարկեր: ՍՊԸ սեփականատերերը պետք է վճարեն ինքնազբաղված հարկեր (Սոցիալական ապահովություն / Medicare), մինչդեռ կորպորատիվ սեփականատերերը, ովքեր ծառայում են որպես աշխատող, վճարում են ինքնազբաղված հարկի գումարի կեսը իրենց աշխատավարձի վրա: մնացածը վճարվում է կորպորացիայի կողմից:
Յուրաքանչյուր ընկերության հարկային իրավիճակը տարբեր է, եւ հարկային իրավիճակները ժամանակի ընթացքում փոխվում են, քանի որ ընկերությունը աճում է եւ դառնում է ավելի շահավետ: Ես ՀԿԳ-ն կամ փաստաբան չեմ եւ ոչ մի բան այս հոդվածում կամ այս կայքում պետք է համարել հարկային կամ իրավական խորհրդատվություն: Իմ նպատակը այս թեմայի շուրջ ընդհանուր տեղեկություններ տրամադրելն է, որպեսզի կարողանաք քննարկել այն ձեր հարկային խորհրդատուի հետ : Համոզված եղեք, որ այս քննարկումը նախքան որեւէ որոշում կայացնել ձեր բիզնեսի կառուցվածքի կամ այդ կառուցվածքի փոփոխության մասին: