Կանադայի հարկային վարկերը կրճատում են շահութահարկի բիզնեսը
Ներդրումային հարկային վարկը թույլ է տալիս կորպորացիան կամ անհատը որոշակի տոկոսը կիրառել որոշակի գույք ձեռք բերելու կամ որոշակի ծախսերի դիմաց:
Ներդրումային հարկային վարկերի պահանջում
Եթե դուք պահանջում եք ներդրումային հարկային վարկեր որպես անհատ, լրիվ ձեւ T2038 (IND): Ներդրումային հարկային վարկ (անհատների) եւ ապա պահանջում է համապատասխան գումարը Line 412 ձեր T1 եկամտահարկի ձեւը:
Եթե ձեր կորպորացիան պահանջում է ներդրումային հարկային վարկեր, ապա օգտագործեք T2SCH31 ձեւը `ներդրումային հարկային վարկերը` կորպորացիաներ եւ ապա պահանջեք համապատասխան գումար T2 կորպորացիայի եկամտահարկի գծի 652-ն:
Այնուամենայնիվ, երբ դուք հաշվարկում եք այս Կանադայի հարկային վարկերը, տեղյակ լինեք, որ նախքան նշված տոկոսը կիրառելը, դուք պետք է «նվազեցնեք գույքի կամ ծախսերի նվազեցման համար ցանկացած կառավարություն կամ ոչ կառավարական աջակցություն, որը դուք ստացել եք կամ կստանաք այդ գույքի համար կամ ծախսերը »(Կանադայի եկամտային գործակալություն):
Սա ներառում է ցանկացած առնչվող GST / HST մուտքագրման հարկային վարկեր կամ rebates:
Աշակերտության ստեղծման հարկային վարկ
Շրջանավարտների հարկային վարկը Կանադայի դաշնային կառավարության կողմից փորձ է արվում երկարաժամկետ աշխատատեղեր ստեղծել `խրախուսելով կանադական գործատուներին վարձել աշակերտներ, ինչպես բացատրեց T4012 T2 Corporation- ի Եկամտահարկի ուղեցույցի 65-րդ էջում:
«Կորպորացիան կարող է ստանալ ՏՏԿ-ի հավասար աշխատավարձի 10 տոկոսը եւ հարկային տարվա ընթացքում բիզնեսում զբաղվող իրավասու աշակերտներին վճարված աշխատավարձի չափը մինչեւ 2000 դոլար, առավելագույնը 2,000 ԱՄՆ դոլարի չափով»:
Անհատ հարկատուները կարող են պահանջել նաեւ աշկերտություն հարկային վարկ:
Իրավասու աշակերտը աշակերտ է, ով աշխատում է իր նախնական աշկերտության պայմանագրի առաջին երկու տարվա ընթացքում, որը գործում է սահմանված առեւտրի մեջ (ներկայումս Կարմիր կնիք առեւտրի մեջ գտնվող առեւտուր):
Հատուկ հարկային վարկի մասին մեծ բանն այն է, որ այս հարկային վարկի չօգտագործված մասը կարող է վերադարձվել երեք տարի կամ տեղափոխվել 20 տարի, այնպես որ կարող եք ընտրել այն ժամանակ, երբ այն օգտագործել ձեր լավագույն հարկային առավելության համար:
Գույքագրված որակյալ հարկային վարկի արժեքը
Կորպորացիան կամ առանձին բիզնեսի սեփականատերը կարող է վաստակել Ներդրումային հարկային վարկեր `Նյուֆանդլանդ եւ Լաբրադոր, Նովա Շոտլանդիա, Պրովանս Էդվարդ կղզի, Նյու Բրանսներ, Գասպեյ թերակղզում եւ սահմանել օֆշորային շրջաններում իրենց որակավորված գույքի վրա կամ նրանց կողմից նշանակված գործունեություն իրականացնելով:
Նշված գործունեությունը ներառում է `
- Վաճառքի կամ վարձակալության ապրանքների արտադրություն կամ վերամշակում;
- Հանքանյութերի հետախուզում, հետազոտում, արդյունահանում եւ զարգացում;
- Նավթի կամ գազի հորատանցքի ուսումնասիրման, հորատման, շահագործման եւ նավթի կամ բնական գազի արդյունահանման համար.
- Հանքաքարի, երկաթի հանքաքարի կամ խիտ ծղոտի վերամշակման համար միայն մետաղական բեմին:
- Փայտամթերում;
- Գյուղատնտեսություն կամ ձկնորսություն; եւ
- Կանադայի դաշտի վերամշակումը:
Որակյալ գույքն ընդգրկում է «նոր նշանակված» շենքերը, մեքենաները կամ սարքավորումները, կորպորացիան ձեռք է բերում տարվա ընթացքում նշանակված գործունեության մեջ:
Հատուկ կանոններ կիրառվում են կորպորացիաներին, որոնք որակյալ հատկություններ են վարձում: Ընդհանուր առմամբ, այդ գույքը պետք է անմիջականորեն կապված լինի կորպորացիայի հիմնական բիզնեսի հետ եւ վարձակալի «Կանադայում բիզնես վարելու սովորական գործընթացում»:
Հետազոտություն եւ զարգացում Ներդրումային հարկային եւ վարկի վերադարձ
Դաշնային եւ նահանգային կառավարությունները տարբեր հարկային վարկերի / վերադարձման ծրագրեր ունեն Կանադայի վերահսկող մասնավոր կորպորացիաների համար, որոնք զբաղվում են որակյալ հետազոտություններով եւ զարգացմամբ: Գիտահետազոտական եւ փորձարարական զարգացում (SR & ED) հարկային վարկային ծրագիրն այնպիսի լավ օրինակ է:
Երեխաների խնամքի տարածքների ներդրումային հարկային վարկ
Կանադական գործատուները , որոնք չեն գտնվում երեխայի խնամքի ծառայություններում, կարող են պահանջել երեխայի խնամքի հարկային վարկեր `նոր երեխայի խնամքի տարածքներ ստեղծելու համար:
Այս նոր խնամքի տարածքները պետք է լինեն նոր կամ գոյություն ունեցող լիցենզավորված մանկապարտեզներում եւ կարող են աշխատողների կամ այլ երեխաների համար:
Երեխաների խնամքի հարկային վարկը հավասար է 10,000 ԱՄՆ դոլարի չափից փոքր գումարի կամ 25 տոկոսի համար, որը ստեղծվել է յուրաքանչյուր երեխայի խնամքի ոլորտում:
Սույն իրավասու ծախսերը կարող են ներառել արժեզրկված գույքի եւ (կամ) սահմանված նորոգման ծախսերի արժեքը. նրանք չեն կարող ներառել երեխայի խնամքի հաստատության ընթացիկ ծախսերը, ինչպիսիք են մատակարարումները, աշխատավարձերը կամ կոմունալ ծախսերը:
Որոշ գույքային արժեթղթեր, որոնք համարվում են իրավասու ծախս
- Շենքը, որտեղ գտնվում է խնամքի հաստատությունը,
- Կահույք եւ տեխնիկա;
- Խաղահրապարակային կառույցներ եւ սարքավորումներ:
Նշված ներդրումային հարկային վարկի համար սահմանված նորոգման ծախսերը ներառում են ծախսեր, ինչպիսիք են շինարարական թույլտվությունները, ճարտարապետի վարձավճարները եւ կարգավորիչ ստուգումները:
Նախնական արդյունահանման արդյունահանման ծախսերը
Ինչպես սահմանված է Կանոնակարգի Եկամտահարկի մասին օրենքի 127-րդ հոդվածի 9-րդ կետում :
Տարածքային ներդրումային հարկային վարկեր
Անհատ գավառները եւ տարածքները նույնպես առաջարկում են տարբեր հարկային վարկեր: Դրանք թվարկված են եւ բացատրվում են T2 կորպորացիայի Ներպետական եւ տարածքային հարկի բաժնում ` Եկամտահարկի ուղեցույց (Գլուխ 8):